中级会计-增值税法律制度(二)

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1、增值税法律制度（二）一、单项选择题1＞从事生产企业的一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按的扣除率计算抵扣进项税额。A.13%B.10%C・7%D・5%2、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2009年2月份取得销售收入32960元;直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元,该企业当月应缴纳的增值税税额为元。A・450B.597・6C・870D・9603、某销售货物的小规模纳

2、税人（商业企业）2009年8月份销售货物收入为人民币82400元，当月该纳税人应纳的增值税为。A.102007UB.3600元C.24007CD.7800JG4、某汽车修配厂为小规模纳税人，2007年6川取得汽车修理收入20000元，其应纳增值税为A・1132.087GB・800元C.1200元D・769.24元5、下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是oA.增值税小规模纳税人B.增值税一般纳税人C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人6、下列各项中，符合增值税

3、专用发票开具吋限规定的是oA.将货物分配给股东，为货物移送的当天B.采用交款提货结算方式的，为发岀货物的当天C.采取预收货款结算方式的，为收到货款的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天7、增值税纳税人以1个月为一期纳税的，对其申报纳税的吋间规定是A.自期满之□起3口内申报纳税B.自期满Z日起5H内申报纳税C.自期满之日起7H内中报纳税D.口期满ZEI起10日内巾报纳税8、下列情形中，应开具增值税专用发票的是oA•向消费者销售应税项目B・销售报关出口货物C.将自产的货物作为投资提供给其他单位D.典当业销售死当物品9、

4、某从事商品零售的小规模纳税人，2009年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是元。A.1496.58B.1751C・309D・30010.某企业为增值税一般纳税人，2009年8川初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扌I啲进项税额为。11＞根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C•销

5、售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天12、K列出口企业，适用免退税办法的是oA.生产企业出口自产货物B.外贸企业出口货物C.对外提供加工劳务D.生产企业出口自产货物13、北京某广告公司已认定为增值税一般纳税人。2013年7月，该公司取得广告制作费800万元（含税），支付给山西某媒体的广告发布费为400万元，所取得的发票为合法冇效凭证。当期该广告公司可抵扣的进项税额为15万元，则当月该广告公司需缴纳的增值税为万元。A.30.28B.7.64C・9D・43.1114、假设在''营改增〃试点地区，以下情形不需要缴纳增值税

6、的是oA.某会计师事务所提供鉴证服务B.某机场提供停机坪管理服务C.某广告公司提供广告策划服务D.某企业出租厂房15、某管道运输公司位于''营改增〃试点地区，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2012年12月该公司向客户运输天气共取得不含税收入3000万元，同吋随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扌II的增值税进项税额为150万元。那么，该公司12月可申请办理即征即退的增值税为万元。A.334.95B・184.95C・91.35D.93.6二.多项选择题丄6、根据《增值税暂行条例》的规定，

7、下列关于增值税专用发票开具时限的表述中，正确的有oA・采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为合同约定发货日期的当天B.采取分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天C.釆取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天D.采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具吋限为货物发出的当天17、企业发生购货退冋或折让，购销双方税务处理正确的有。A.购买方在未付货款并且未做账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退述销售方B.属于销售折让的，销售方应按折让后的货款重开专用发票C.购

8、买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减D.进货退出或索取折让证明单甫纳税人开具，报税务机关备案18、按照现行规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的有。A.年不含税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额在80万元以上，从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额在8