国外政府对中小企业融资支持的研究及对我国的启示

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1、国外政府对中小企业融资支持的研究及对我国的启示戴维摘要：先介绍了美国、日本等发达国家在立法、税收、金融体系、融资担保等方面对中小企业融资支持的经验，以及印度尼西亚的中小企业小额信贷和孟加拉国的乡村银行的小额信这些特殊的融资支持政策。然后结合本国国情，借鉴国际经验，对我国中小企业融资支持政策提出了改进的建议和措施，并通过建立民间借贷资本模型和再担保机构模型，更好地阐释了建议和对策。关键词：中小企业；融资；再担保；民间借贷一、发达国家政府对中小企业融资支持的经验(一)美国政府对中小企业融资支持的经验1．完善的中小企业法律支持系统。目前美国有《谢尔曼法》、《联

2、邦贸易委员会法》、《克莱顿法》、《米勒一泰丁法》、《机会均等法》、《小企业投资法》、《小企业经济政策法》、《小企业技术创新法》、《小企业投资奖励法》、《扩大小企业商品出口法》等十多部维护中小企业利益的法律法规，为其发展奠定了坚实的法律基础⋯。2．积极的中小企业财税政策。美国国会1981年通过的《经济复兴税法》规定：雇员在25人以下的企业，所得税税率按个人所得税率缴纳，把资本收益税的最高税率从28％降至20％，并对创新型小企业的税率减至14％；税法还规定对于新购机器设备，折旧年限低于3年的设备减税2％，折旧年限3～5年的设备减税6％，折旧年限5年以上的设备

3、减税10％。国家税务总局还为中小企业提供6个月的纳税宽限期。3．高效的中小企业资金支持系统。一是成立了中小企业管理局(SBA)，由中小企业管理局担保，促使银行或其他金融机构为中小企业提供贷款融资。二是由一些非营利组织和机构直接向中小企业投资。三是风险投资和天使基金。在美国风险投资业发达，为众多具有发展潜力但又无法取得银行贷款的中小企业解决了融资问题。四是通过制定一些标准鼓励中小企业在资本市场上市获取资金。这种多层次的资金支持体系，较好地满足了美国小企业的资金需求。4．帮助小企业参与政府采购。美国国会立法规定：政府和大企业的采购定单中，要向小企业采购5％以

4、上的额度，从而保证了小企业在竞争中的平等地位和生存发展的条件。(二)日本政府对中小企业融资支持的经验1．完善的中小企业法律支持系统。目前日本形成了“每建立一个中小企业机构就有一部法律与之相配套”的局面。从1963年实施纲领性法规《中小企业基本法》至今，《国民金融公库法》、《中小企业金融公库法》、《中小企业信用保险公库法》、《中小企业信用保障协会法》、《中小企业振兴资金资助法》、《中小企业现代化扶植法》等7部涉及金融方面法律的施行，形成了较为健全的融资法律体系L2J。2．优惠的税收政策。Et本税法规定对利润较大的企业按37．5％的征税率征收企业所得税，而对

5、于利润较低的小企业只按28％的较低税率征税；对中小企业新购的机器设备在第一年里可作30％的特别折旧，或免交7％的税金。3．高效的政策性金融机构。日本成立了国民，金融公库、环境卫生金融公库等专门针对中小企业融资的优惠贷款机构，实行“经营稳定对策借贷制度”。政府还针对信用薄弱、很难取得银行贷款的中小企业，专门设立了中小企业金融公库、工商组合中央公库、中小企业信用保险公库三个面向中小企业的政策性金融机构，贷款利率比一般商业银行低3～4个百分点。4．优质的融资担保服务。目前日本有专门的金融服务机构，通过这些金融机构为新设立企业、经营困难的企业、金融机构不愿放贷的

6、企业以及20人以下的微型企业提供无抵押、无担保的小额信贷，向有些中小企业提供长期低息贷款，为中小企业申请贷款提供保险和担保，通过发行贴现、金融债券等为中小企业提供便利的融资和稳定的资金支持。二、发展中国家政府对中小企业融资支持的经验发展中国家除了会借鉴一些发达国家的经验外，也存在着自己独具特色的做法，其中最为典型的就是印度尼西亚的中小企业小额信贷和孟加拉国的乡村银行的小额信贷旧(一)印度尼西亚政府对中小企业融资支持的经验印度尼西亚成立的小额信贷机构充分调动了社会上的各种资源，利用一切可以利用的资金，为广大中小企业提供金融服务，其主要包括三类：一是商业银行

7、的小额贷款机构，如农村银行和乡村信用社；二是非银行的小额贷款机构，如储蓄贷款合作社、农村基金和信用机构；三是非正规部门，如各种非政府组织、自助社、放债人、当地贸易和消费者信贷机构以及互助信贷约定等。这种小额贷款将贷款小额化，比较适合发展中国家的发展特点，既满足了中小企业对资金的实际需求，也降低了信贷机构的风险。但其也存在着贷款手续复杂、审批时间长等缺点。(二)孟加拉国政府对中小企业融资支持的经验孟加拉国成立的乡村银行是世界上第一家专为贫困者服务的金融机构，至今已满足了孟加拉国全国一半的小额贷款需求。它的主要特点：一是针对最贫困的农户；二是无须抵押和担保人

8、，以五人小组联保代替担保，相互监督，形成内部约束机制；三是提供小额短期贷款，按周