唐荣林-出纳岗位理论与实务(第二版)小知识6银行账户分类及用途

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1、银行账户分类及用途一、单位银行账户分类(一)单位银行结算账八1.基本存款账户存款单位的现金支取,只能通过基木存款账户办理。一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户,不得同时开立多个基本存款账户。2.般存款账户该账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。3.临时存款账户临时存款账户,是指存款人因临时盂要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。存款人有设立临吋机构、界地临时经营活动、注册验资情况的(注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付,注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致),町以申请开立临时存款账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。4.专用存款

2、账户专用存款账户,是指存款人按照法律、行政法规和规章,对冇特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户是存款人管理和使用各种专项资金的专用账户,使用时应注意以下儿点:1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。3.基木建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户支取现金的,应在开户时中国人民银行当地分支行批准的范围内办理。4.粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户的现

3、金支取应严格按照国家现金管理的规定办理。5.收入汇缴账户除向基木存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外,只收不付,且不得支取现金。6.业务支出账户除从基木存款账户拨入款项外,只付不收,且现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。7.人民币特殊账户资金不得用于放款或提供担保。对卜-列资金的管理和使用,存款人可申请开立专用存款账户:(1)基本建设资金;(2)更新改造资金;(3)财政预算外资金;(4)粮、棉、油收购资金;(5)证券交易结算资金;(6)期货交易保证金;(7)信托基金;(8)金融机构存放同业资金;(9)政策性房地产开发资金;(10)单位银行卡备用金;(11)住房

4、基金;(12)社会保障基金;(13)收入汇缴资金和业务支出资金;(14)党、团、工会设在单位的组织机构经费;(15)其他需要专项管理和使用的资金。(二)核准类账户和备案类账户1.核准类账户核准类账户是指经中国人民银行核准后方可开立的银行结算账户。核准类账户主要冇:(1)基本存款账户;(2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外);(3)预算单位专用存款账户;(4)人民银行另有规定的专用存款账户。2.备案类账户通过人民币银行结算账户管理系统向中国人民银行营业悖理部备案即町,不需要通过中国人民银行审核。备案类账户主要有:(1)一般存款账户;(2)非预算单位专用存款账户;

5、(3)个人银行结算账户。二、银行账户使用的相关规定笫一,单位银行结算账八的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。第二,存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。按规定可以在异地(跨省、市、县)开立银行结算账户的除外。第三,存款人可以自主选择银行开立银行结算账八,除国家法律、行政法规和国务院规定外,任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。第四,银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规的规定,不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。第五,企业应加强对预留银行签章的管理。第六,存款人收到对账单或对账信息后,应及时核对账务并在

6、规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。第七,存款人不得出租、出借银行结算账户,不得利用银行结算账户套取银行信用,更不得利用银行结算账户谋取利益。第八,存款人撤销银行结算账户,必须与开户银行核对银行结算账户存款余额,交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证,银行核对无谋后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的,应出具有关证明,造成损失的,由其自行承担。存款人尚未清偿其开户银行债务的,不得中请撤销该账户。第九,单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项,每笔超过5万元的,应向其开户银行提供相应的付款依据。从单位银行结算账户支付给个人银行结算

7、账户的款项应纳税的,税收代扣单位付款吋应向其开户银行提供完税证明。第十,対存款人开立的单位银行结算账户实行牛效口制度,即单位银行结算账户在正式开立之H起三个工作H内,除资金转入和现金存入外,不能办理付款业务,三个工作FI后方可办理付款。

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