第2~4章 财务管理的基本内容

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5、渠道和方式，权益资本和债务资本筹资的特点；了解财务投资决策依据了解财务分配的内容及程序。•重点难点财务筹资的渠道和方式，权益资本和债务资本筹资的特点。学习内容第一节财务筹资一、财务筹资的动机与原则1.动机•创业•维持经营•扩张2.原则•合法性•合理性•效益性•平衡性二、财务筹资的分类三、财务筹资的原则1.合理性原则•就是要考虑企业的生产经营状况和生产规模，确定一个合理的需要量。2.效益性原则•就是要分析资本的投放项目，综合考察各种筹资渠道及筹资方式的资本成本和筹资风险，以尽可能少的代价实现最大的效益。

6、3.及时性原则•就是要根据企业投资的投放时间安排来予以筹划，及时地取得资本。四、财务筹资的渠道与方式1、财务筹资渠道•财务筹资渠道是指客观存在的企业获得资本的来源方向。2、财务筹资方式•财务筹资方式是指企业在筹集资本时所采用的具体形式。我国企业目前主要筹资渠道与筹资方式筹资方式筹资渠道吸收直接投资发行股票留存收益金融机构借款发行公司债券融资租赁商业信用国家财政资本√√     银行信贷资本   √   非银行金融机构资本√√ √√√ 其他企业资本√√  √√√民间资本√√  √  企业自留资本  √ 

7、   境外资本√√  √ √ √ √3、财务筹资的渠道与方式•区别：筹资渠道反映取得资本的客观可能性，而筹资方式解决用什么方式将客观可能性转化为现实性。•联系：同一渠道的资本往往可以采用不同的方式取得，而同一筹资方式又往往可适用于不同的资本渠道。四、权益资本筹资与债务资本筹资•权益性资本，是指企业依法筹集并长期拥有、自主调配运用的资本。是企业最基本的资本来源。•债务资本亦称借入资本，是企业依法取得并依约运用，按期偿还的资本。1、权益资本筹资•权益资本筹资的方式包括吸收直接投资、发行股票、留存收益等。•

8、普通股股票•普通股股东的权利•优先股股票•主要特征•优先股股东的权利•权益资本筹资方式的优缺点比较2、债务资本筹资•债务资本的筹资方式包括银行借款、发行债券、融资租赁和商业信用等。•长期借款与短期借款•债券的概念与基本要素•融资租赁的含义与特点•商业信用——自动性筹资•债务资本筹资方式的优缺点比较第二节财务投资一、财务投资的内涵与功能•内涵：•广义•狭义•功能：•实现财务管理目标的基本前提；•发展生产的必要手段；•降低风险的重要方法；•价值创造的重要途径