2017年广东省内审师《内部审计基础》：审计工作底稿作用模拟试题

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1、2017年广东省内审师《内部审计基础九审计工作底稿作用模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）会计资料和投标书采购订单和投标书采购订单和采购条件验收报告和投标书1•下列哪项证据对决定己完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？A：采购申请，B：采购申请，C：验收报告，D：采购订单，2.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？A：及时记录客户的订单。B：已装运货物与有效的客户订单吻合。C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退

2、货放入库存。D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。但不具有客观性又具有客观性但具有客观性3.按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于釆取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中,该内部审计师A：具有组织独立性，B：既有组织独立性，C：没有组织独立性，D：既没有组织独立性，也没有客观性。4.内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档

3、案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿A：采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；B：隐去员工姓名以做到保密；C：证明样本量规模是否合适；D：列出对每位员工的实际检查文件。5.“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况屮，不应标示红旗的是A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事釆购活动；B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及英记录，并向高级管理人员汇报采购中的

4、差异及相关的损益；D：在应收帐款部门屮，职责分工不明。2.审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了A：停止说话，很难在同一时间又听又说。B：保持耐心，让说话者有足够的时间回答。C：回避提问，直到说话者做汕结论。D：让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。3.一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将A：减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。B：减少顾客排队的时间。C：增加出纳员在每天工作结

5、朿时刈帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。D：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。4.如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction),按照准则规定，审计人员应该A：a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。B：b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。C：c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。D：d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程屮。9•确定业务目标的实现的最终责任者是A：内部审计师B：审计委员会C：内部审计监督员D：首席审计执行官10.下列行为哪一项不会削弱内部审

6、计师的客观性I.建议新信息系统的应用程序的控制标准。II.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。III.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。A：仅有I；B：仅有II;C：I和III；D：仅有III。11.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；C：计算加速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。12.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况B：核实监管审查以恰当的频率得到开展C：应对监管部门

7、提出的文档处理要求D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理10.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以來，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并己配置资源來确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：己有经过优化的隐私战略11.内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部

8、审计主管应当A：接受，理由是他们双方的有关条文允许；B：拒绝，鉴于