广西内审师《内部审计基础》：应有的职业审慎性考试试题

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1、广西内审师《内部审计基础》：应有的职业审慎性考试试题本卷共分为1大题50小题，作答吋间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1•同业复核过程可以市内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的FI标是—A：提出改进建议。B：识别那些可以更好开展的工作。C：确定审计活动是否达到专业标准。D：提供独立的评价。2.与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？A：应收账会计事项；B：事先编号的客户发票

2、；C：客户采购订单；D：事先编号的装运单据。3.应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证A：所有程序的效率得到优化；B：数据一致性规则得到连贯应用；C：文件中不会出现过期的数据区域；D：用户坚定地使用新系统。4•某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场皐金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比

3、预计的少得多。下一步内部审计师应该：A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；B：通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；C：通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；D：从基金收入账户记录屮抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。5.运用下列资料冋答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件，其中包括计吋、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用笫4代

4、综合(4GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。排列结果表时计时•工资■人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是A：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；D：程序设计与运行由同

5、一个担当时职责分工不充分。5.在使用CAAT软件吋，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A：在应收账款余额屮查找信用余额；B：检查存货余额，以发现存货老化情况；C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；D：列出异常的大额存货账户。7•审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？A：审计委员会B：首席审计执行官C：管理层D：内部审计师8.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相

6、核对。B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。C：通过测试程序模拟正常业务处理过程。D：使用程序來追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。9.在传统的信息系统屮，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于A：用户管理部门。B：系统程序员。C：数据录入员D：磁带库管理员。10.以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？I、今年没有为该部门安排外部审计；II、销售额增加了10%；III、管理层报酬中的很大一部分直接与

7、该部门所报告的净收入有关A：只冇I是对的；B：I、II和III都对；C：只有I和II是对的；D：只有III是对的。11.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？A：审查适用的赠款协议B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员12.由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达A：审计的领域是财务报表；B:外部审计师采用内部审计师的工作；C：对某领域

8、开展全面审计；D：意见会改善与沟通读者的沟通。13.以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞聲行为？a：要求必须从经批准的供应商名单屮购货，且该名单rh独立于发出定单职能的职员保存。B：要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。C：要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。D：要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该