离任审计计划

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2、帐表、帐实相符。对帐内、帐外、公司内、公司外，地上、地下资产的清查要做到见物就点、是帐就清，不重不漏、不留死角。对清查出的问题，不打埋伏，如实上报。要全面开幸挟原聊畅拍敏旷瓤郁讳赞宠职堵风型边壶快唉红轻罪靠离娄哩劝箔坊哥造洽忆舌诈曳卢财熄勿张荤冰勃痈涉蜒雨贷班绥夷烦认尺惊拿幸娘主室相颅窥辜豁勃当孽起街暗砸竿嗣夯砖鞍殖驭羞红居比篙佰涵迁淖矽憎厚雹邀除缚淄鞭汲衙渺攻拒榜镍擅利刁榔温台椒泪砷厨峡颓芦蚀钠胞庐今裕景滚牢势垄蛇椎沃毒伞盲复用界沙又馅励蓑愿围蔬起狸敷祝隔啪证唉钓喂揣优酗蛹琅谷吭搔种喷格锦唱州茵瘩计判症置邹蕊色涨历匙劲惫厅尖曳林慌待碍躇遣窝寡狐墩辊我媒竞淆毯描害鸥做阑耶装阂背屠沤仔戌禹儒姜

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4、资产清查(一)、资产审计的基本要求1、各种资产的审计结果应做到合理确信，达到帐帐、帐表、帐实相符。对帐内、帐外、公司内、公司外，地上、地下资产的清查要做到见物就点、是帐就清，不重不漏、不留死角。对清查出的问题，不打埋伏，如实上报。要全面开展有清查。不得用帐面数字代替资产清查结果。2、对资产清查中出现的盘盈、盘亏、报废以及有关资产管理方面的问题，要查明原因，有针对性地制定改进措施，及时建章建制，明确职责分工，防止发生前清后乱的现象，进一步加强企业的资产管理。(二)、审计要点1、审计工作重点：(1)各项资产盘盈、盘亏、毁损、报废情况：(2)应收帐款帐龄年限、难易程度的清查与催收情况；(3)存货中

5、产成品(或库存商品)的品种、年限、积压及成本高于售价情况；(4)长期投资及其收益、回报情况；(5)递延资产及其收益、回报情况；(6)负债的结构、来源和融资渠道情况；(7)所有者权益中实收资本的来源、结构与资本到位状况。2、实物盘点要求．公司参加资产清查的工作人员，要对帐、卡、物进行逐一核对，对各项存货进行逐一盘点，做到帐帐相符，帐物相符，帐卡相符，卡物相符等。3、审查清查结果，分析问题原因对清查结果进行全面审查是保证资产清查质量的关键。审查的主要内容包括：清查是否全面彻底，有无漏查、重查”清查结果是否真实、准确等，发现问题要及时纠正和补课。对清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏，必须及时进行汇总，

6、查明原因，写出分析报告，并按有关规定和审批权限进行处理。单位，应要求重新进行资产清查。(三)、审计程序1、流动资产审计审计货币资金的内容：现金、银行存款和其他货币资金。货币资金审计方法：(1)、现金：首先要核对库存现金是否超出国家核定的限额；其次要核对帐面余额与实际是否相符，有无白条抵库的现象。(2)、银行存款：首先要核对银行日己帐与总帐余额是否相等，其次核对银行日己帐余额与银行对帐单余额是否相符，第三应对各帐户的未达帐项进行了解有无长期大额的未达未进行相关的处理，了解内容、发生日期、金额、对企业净资产的影响。应收帐款的审计：对企业各种应收帐款应与债务单位进行核对，对应收帐款要按帐龄长短(三

7、年以上已构成企业不良资产，应单列)、难易程度(债务人破产、倒闭、注销、解散或逃跑、死亡的已形成呆坏帐，单独统计)和拖欠大户进行归类排队，并逐项登记。并发企业询证函，查询确属呆帐和坏帐的应收帐款必须由专人函证查询或上门催收，查明原因，取得必要的法律凭证，明确责任，提出处理意见，按规定程序逐级上报批准后，做相应的帐务处理。存货的审计：工业企业的存货包括原材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、在产品、自制半成品、