各项财务指标分析

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1、各项财务指标分析一、偿债能力分析（一）短期偿债能力分析1.流动比率二流动资产十流动负债2•速动比率二速动资产三流动负债3•现金流动负债比率二年经营现金净流量宁年末流动负债x100%（二）长期偿债能力分析1•资产负债率=负债总额壬资产总额2产权比率=负债总额m所有者权益3.己获利息倍数二息税前利润m利息支出4.长期资产适合率二［（所冇者权益+长期负债）-（固定资产+长期投资）］x100%二。营运能力分析（-）人力资源营运能力分析劳动效率二主营业务收入净额或净产值于平均职工人数（二）生产资料营运能力分析1•流动资

2、产周转情况分析（1）应收账款周转率（次）=主营业务收入净额丰平均应收账款余额应收账款周转天数=平均应收账款*360-主营业务收入净额（2）存货周转率（次数）二主营业务成本于平均存货存货周转天数=平均存货x360三主营业务成木（3）流动资产周转率（次数）二主营业务收入净额一平均流动资产总额流动资产周转期（天数）=平均流动资产总额X360m主营业务收入净额2固定资产周转率=主营业务收入净额叨占

3、定资产平均净值3•总资产周转率=主营业务收入净额〜平均资产总额三。盈利能力分析（一）企业盈利能力的--般分析1•主营业务

4、利润率=利润士主营业务收入净额2成本费用利润率二利润十成本费用3.总资产报酬率二（利润总额+利息支出）三平均资产总额4.净资产收益率二净利润十平均净资产x100%5•资本保值增值率=扌11除客观因素后的年末所有者权益m年初所百者权益x100%（二）社会贡献能力的分析1.社会贡献率=企业社会贡献总额m平均资产总额2社会积累率二上交国家财政总额m企业社会贡献总额四。发展能力分析1.销售（营业）増长率=本年销售（营业）增长额十上年销售（营业）收入总额x100%2资木积累率=本年所有者权益增长额i年初所有者权益x10

5、0%3.总资产增长率二木年总资产增长额于年初资产总额x100%4•固定资产成新率宁平均固定资产净值一平均固定资产原值x100%财务分析的各项指标计算公式一、短期偿债能力分析1.营运资本=流动资产一流动负债2.流动比率=流动资产宁流动负债3.速动比率=（流动资产一存货）一流动负债4.保守速动比率=（货币资金+短期证券投资净额+应收账款净额）♦流动负债5.现金比率=（货币资金+短期投资净额）〜流动负债二、长期偿债能力分析1.资产负债率=（负债总额土资产总额）x100%2.①产权比率=（负债总额〜所有者权益总额）x

6、100%②产权比率=资产负债率壬（1—资产负债率）3.有形净值债务率=［负债总额专（股东权益一无形资产净值）］x100%4.利息偿付倍数=息税前利润宁利息费用其中：息税前利润=税前利润+利息费用=税后利润+所得税+利息费用5.长期债务与营运资木比率=长期债务一（流动资产一流动负债）6.①固定支出偿付倍数=（税前利润+固定支出）m固定支出②固定支出偿付倍数=（息税前利润+租赁费中的利息费用）m［利息费用+租赁费中的利息费用+优先般般息十（1一所得税税率）］三、资产运用效率分析1.总资产周转率=主营业务收入m总资

7、产平均余额其中：总资产平均余额=（期初总资产+期末总资产）^2总资产周转天数=计算期天数〜总资产周转率2.流动资产周转率=主营业务收入宁流动资产平均余额其中：流动资产平均余额=（期初流动资产+期末流动资产）^2流动资产周转天数=计算期天数m流动资产周转率3.固定资产周转率=主营业务收入m固定资产平均余额其中：固定资产平均余额=（期初固定资产+期末固定资产）*2固定资产周转天数=计算期天数〜固定资产周转率4.长期投资周转率=主营业务收入十长期投资平均余额其中：长期投资平均余额=（期初长期投资+期末长期投资）^2

8、长期投资周转天数=计算期天数弓长期投资周转率5.其他资产周转率=主营业务收入m其他资产平均余额其中：其他资产平均余额=（期初其他资产+期末其他资产）-2其他资产周转天数=计算期天数〜其他资产周转率1.①应收账款周转率=主营业务收入丰应收账款平均余额②应收账款周转率=赊销净额〜应收账款平均余额其中：应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）于2应收账款周转天数=计算期天数一应收账款周转率2.①成木基础的存货周转率=主营业务成本一存货平均净额②收入基础的存货周转率=主营业务收入■存货平均净额其中：存货平均净

9、额=（期初存货净额+期末存货净额）m2①成本基础的存货周转天数=计算期天数m成本基础的存货周转率②收入基础的存货周转天数=计算期天数三收入基础的存货周转率四、获利能力分析1.①销售毛利额=主营业务收入一主营业务成本销售毛利率=销售毛利额于主营业务收入x100%②单一产品毛利额=销量X（销售单价一单位销售成本）单一产品毛利率=（销售单价一单位销售成木）宁销售单价③多种产品毛利额=工单一产品毛利额或=主