国库管理中存在的风险及对策国库管理中存在的风险及对策

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1、国库管理中存在的风险及对策国库管理中存在的风险及对策［找文章到☆wenmil14.com制度和规定等不适应国库业务发展需要带来的风险。1、相关法规滞后于改革的步伐。各级国库日常管理依据的是1985年7月实施的《中华人民共和国国家金库条例》，而其《实施细则》也是1989年12月制定的。随着财税管理体制改革的深化，特别是1994年实行分税制以来，财税体制发生了深刻的变化，而《中华人民共和国国家金库条例》却一直没有修改,国库管理的依据明显滞后丁•国库事业的发展。2、违规处罚措施软化。《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》，仅笼统地规定了国库对■预算收入入库、库款支拨、退库等有监督权

2、，而对于入库过程屮发生的虚增收入、资金流失、混库、退库及库款支拨屮存在的违规情况，没有明确的处罚规定以及相关的制裁措施。3、随着财政国库管理制度改革的不断深入，国库在管理中遇到的新情况越來越多。特别是对预算收入的支拨、退库，没有详细的操作流程，如针对国库单一账户、政府采购等库款支拨，退库业务中政策性减免、一般企业先征后退等操作程序规定的不细致，从而致使国库监管工作难管。4、法律上没有明确国库的监管职能。虽然《中华人民共和国国家金库条例》赋予了国库冇一定监督权，但《屮国人民银行法》和《预算法》却没冇明确国库的管理职能。因此，国库管理执行起來难度较大。（二）国库会计核算及网络系统的风险。

3、《国库会计核算系统（2.1版）》在业务处理屮至少要求配置八人以上工作人员才能按制度正常运转，但目前基层国库专职人员减少，出现了违规代岗等，形成了风险隐患。一是个别国库的在内控制度执行方而不够严格，出现了审票不严、“一手清”、不及时对账、混岗、代岗以及使用他人操作口令等大量违规操作问题。二是国库会计核算系统仍然存在风险隐患，国库部门现在运行的《国库会计核算系统（2・1版）》，无论是在功能上还是在安全设计上，较以前的版木都有了质的飞跃，但随着业务量的增加，风险随Z增加。尤其是新系统计算机自动化管理功能壇强，一般不需要经会计主管授权就能编辑、打印转账凭证，而且不留痕迹。这为不法分子补制、伪

4、造、偷换凭证提供了方便。三是国库核算系统存在着不经复核即可办理的业务。如查询、查复业务不需经过复核，综合核算员就可以完成此项工作，容易造成资金的转移风险。四是会计主管的权限过大，尤其是一级会计主管的权限不受任何限制地就可以增加业务操作用户来处理其他业务，容易造成业务处理上的“一手清”现象。五是随着财、税、库、行系统联网步伐的加快，国库核算系统对计算机的依赖程度不断加深，计算机网络的安全也已成为国库管理工作的重要内容，特别是计算机病毒的防范工作更是重要。（三）国库人员综合素质方而的风险。随着经济的发展，国库业务的不断更新，而国库人员素质却不能适应国库业务发展的需要。一是国库人员对自身岗

5、位的重要性认识不足等，发生了一些默认、容忍甚至参与违规操作的现象。二是对自身业务方面的新知识、新业务不甚了解，经验老化，知识陈旧，容易发生操作失误。三是对财政、税务等部门的新制度、新法规、新政策不很熟悉，在办理业务时无从下手。四是国库非专业干部领导专业部门工作，导致部门业务素质及管理素质低下，出现严重的工作漏洞。二、防范国库风险的措施及建议（一）以人为本，加强队伍建设，提高国库人员自身素质。1、为适应财政集中支付和单一账户体制改革的需要，在组织机构上，按照“一级财政、一级国库”的原则，单设国库办事机构，各级人民银行耍根据国库业务发展需要增加国库人员。2、各级国库要开展多层次、多渠道的

6、岗位培训工作，特别是对基层国库人员的培训。并以各种形式促使国库人员不断学习新知识，新业务，掌握各项政策、法律法规和监管制度，增强理解和贯彻政策法规的能力，努力提高国库人员业务素质以及管理水平和政策水平。本文章共2页，当前在第1页卜•一页3、合理整合现有国库人员。如基层县支库在制度允许的范围内，实施国库内部兼岗或国库、会计之间相互兼岗，合理的安排人员，充分的利用现有的人力资源，在国库、会计股内合理调配岗位分工。这样不但可以有效防止人员较少而导致的国库会计核算业务的“一手清”现象，而且可以实现人力资源的优化配置，还可以从制度上实现业务量的集中以及集约化管理。(-)加强法规建设，完善国库监

7、管体系。1、尽快重新修订《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》，按照财税金融体制改革的新要求及国库监管工作的新变化、新问题、新情况，制定《屮华人民共和国国家金库法》，明确国库在预算执行过程屮职责和权限，使国库部门在执行职能过程中持有法律依据，做到有法可依，有法必依，违法必究。强化国库监管工作的地位和权威，将国库监督管理职能落到实处。2、出台系统的、规范的退库管理办法，建立健全与Z相配套的一系列实施细则和操作规程。尽量曲财政、税务、人民银行等相关部门