《财务制度建立》ppt课件

《《财务制度建立》ppt课件》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、企业主管会计常用管理制度建立制度的目的不是约束，是为规范行为，规避可能风险，提高运作效率。企业制度是为使企业运营达到事项明晰性、可预测性、可控性。资金管理制度资金审批制度1.总则所有款项支付，主管领导批准。主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认支付，事后补签；一、现金管理制度1、库存现金控制在核定限额内。（如：3000元，10000元等）2、现金盘点制度，日清日结，会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。3、不准“白条”入账，不准私人挪用现金。4、提取或者送存现金（限额*万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。5、出纳员妥

2、善保管金库密码和钥匙，私人财物不得存放入内。6、出纳员随时接受开户银行和本单位领导的监督。二、银行存款管理1、银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。2、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于税费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不得使用。一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。3、帐号必须保密，非因业务需要不准外泄，非出纳人员不得办理现金、银行收付业务。4、银行帐户印鉴的分开保管，不准由1人统一保管使

3、用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。5、企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程序和权限规定执行。电子支付密码器、智能IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。6、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保管。7、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐步进行核对。从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行

4、对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。费用报销制度目录一、报销单据填写规定及流程审批二、报销时间简单说明三、发票真伪鉴别一、报销单据填写规定及流程审批报销单据填写注意事项1、必须使用统一封面2、封面填写规范完整3、单据张数必须大写4、附件粘贴整齐（附件粘贴要求）5、发票真实（发票真伪鉴别）6、审批权限（会签审批流程）7、金额不得涂抹，大小写一致8、备用金及借支一律使用借款单9、对公或者转账款项一律使用付款申请书附件粘贴要求：1、附件粘贴顺序：从右至左先贴小张，后贴大张发票；小张在下，大张在上。保证粘贴完成所有发票金额看得见。2、附件分类：根据种类规格大小分类黏贴。加油

5、票、的士票、火车票、飞机票等，都要分好类别，方便计算统计。3、附件折叠：对于比报销黏贴单大一点的A4纸的报告单、发票等须按报销黏贴单大小折叠；保证附件不会超出报销单边缘。4、附件平整：尽量把发票贴均匀，平整，以便财务部装订成册。5、粘贴底单：所有附件需整齐粘贴在《报销单据粘贴单》上面，附件较多可以增加粘贴单，保证美观。6、发票签名：经办人须在电子及手写版发票背面签名确认该发票真实性，同时备注日期。费用项目说明项目内容管理费用工资福利费、宿舍费、汽车费、租赁费、办公费、通讯费、维修费、水电费、差旅费、社保费、咨询审计费、培训费、招聘费、中介机构服务费等。销售费用广告宣传费、销售活动费、

6、模具费、设计制作费、场地租赁费业务费因工作需要接待公司以外人员的费用财务费用指行业主管部门收取的行政规费、税法规定的税金、金融机构收取的利息及手续费、以融资为目的的中介服务费、商品房预售监督管理费等开发工程款土地价款及其他成本费，勘察费，规划设计费，三通一平费，可行性研究费，测绘费，水电，园林，道路费，建筑安装费，公共配套费（物管、泳池、会所、球场）等开发报建办理报建、预售、确权、竣工备案等手续，而向行政主管部门、有关单位交纳的各种行政规费设计费晒图（相）费、委托出图费、样板房设计装修及家具费用、图纸审查费其他代收代支类费用、公司间往来款、低风险金（如抵押金、保证金、质保金等）报销流

7、程（以下是某企业的具体规定）1、业务招待费用报销：经办人填写报销单由部门负责人批准送项目总经理审批交财务部复核送董事长审批（白条或3000元以上）由出纳付款说明：由于业务招待费属于特殊费用，无法执行事前审批程序，所以报销时须项目总经理先审批确认，再由财务部复核票据。2、办公用品（设备）采购报销单：（1）、计划内的采购：填写报销单（必须有真实发票）由部门负责人批准送项目总经理审批提交采购计划审批单及验收单交财务部复核送董事长审批（3000元以上）由出纳付款（