财务规章制度(草案)

《财务规章制度(草案)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、中安网盾信息服务有限公司财务规章制度（草案）目录第一章总则1第二章内部控制2第三章预算管理第四章资金管理第五章收入管理7第六章费用管理8第七章利润及利润分配13第八章财务报告13第一章总则—、为建立母子公司体制下的财务管理体系，明确各级财务关系，规范财务会计行为，加强财务管理和经济核算，保护公司资产的安全、完整，维护股东及债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计制度》和《会计基础工作规范》等有关法规及集团公司的有关规定，结合集团公司的经营特点及管理要求，制定本制度。二、本制度适用于集团公

2、司、市场各店及其他子公司，以下统称各店。三、集团公司财务部的职责：（—）拟定各项财务管理制度，规范各种收入、成本、费用的账务处理方法,规范各类会计报表的编报。（二）明确财务部门的岗位设置、人员编制及各岗位之间的相互牵制办法。（三）根据经营目标拟定集团公司的财务收支、资产购置及资金预算,审核各店的财务收支、资产购置及资金预算。Hi负责资金的筹集和管理。（五）组织税收的统一筹划。（六）对集团各项投资进行预测和分析。（七）对集团各项经营活动进行财务监i111各店财务部门的职责:（—）落实贯彻集团公司的各项财务管理规定。（二）拟定

3、本店财务机构人员编制和岗位职责。（三）组织本店的财务管理、会计核算、预算管理工作，对各项预算的执行情况进行审核把关，组织财务报告的编制和上报。（四）负责本店资金的安全保管与运用。（五）拟定本店纳税筹划方案。（六）组织管理好本店会计档案等相关资料。（七）协助本店总经理对公司的业务开展等问题做出决策。五、各店财务会计管理工作受本店和集团公司财务部的双重领导，各店总经理对各店财务会计管理工作负直接领导和首要管理责任，集团公司财务部对各店财务会计管理工作负规范指导和监督责任。各店财务负责人由集团公司统一委派,协助各店总经理组织和领

4、导财务会计管理工作，并代表集团公司履行财务监督职能。第二章内部控制一、严格遵循会计与出纳分离的原则。即资金收付业务与账务处理相分离，出纳不得负责会计档案的保管等。二、严格遵循记账与稽核分离的原则。即记账会计根据原始凭证编制记账凭证，记账凭证必须经稽核会计审查后才能结账；月末或年末结完账并且在会计报表报出之后，未经集团董事长批准，任何部门和人员不得再调整账务。三、严格遵循印鉴与票据分离的原则。即银行印鉴与空白支票、发票、收据等票据必须做到分置保管及使用。四、严格遵循账、实分离的原则。即由财务部门负责资产的价值管理，其他使用部

5、门进行资产的实物管理，定期盘点，保证账实相符。五、严格坚持日清月结。即出纳下班前必须将当日发生的所有收、付款事项正确录入，库存现金盘点结果与账面余额一致；会计下班前必须完成前一日的凭证录入工作；负责稽核的会计必须在次月2日前完成上月的记账、结账工作；负责报表的会计必须在次月5日前出具财务报表等。第三章预算管理—、集团公司全面推行预算管理，预算管理分为二级管理，集团公司为一级预算管理单位，各店、集团公司各部门为二级预算管理单位。二、预算管理范围包括：财务收支预算、资产购置预算和资金预算，其中财务收支预算包括收入预算和费用预算

6、，资产购置预算包括固定资产、无形资产或其他资产购置预算。三、每年1月5日之前，各店总经理向集团公司提交当年预算（包括财务收支预算、资产购置预算和资金预算），集团公司各部门向集团公司财务部提交当年费用预算；每年1月底前，集团公司向董事长提交当年预算；2月10日之前，董事长向各店、集团公司各部门下达当年预算目标。（-）收入预算仁集团公司合作费用收入预算合作费用包括风控保证金和加盟合作费。风控保证金（150万元）于合同签订后3日内一次性收取，加盟合作费首年10万元/年（合同延续期8万元/年）的费用于预算审批后3个工作日内收取。2

7、、各店市场收入预算各店按照审批且签订后的合同编制市场收入预算，集团公司按照审批且签订后的合同进行预算审查。预计年内签约的合同，编制预算可仅报合作意向数额即可，计入年度预算浮动目标内，签约后，此项收入追加至年度预算内。3、其他公司收入预算根据上年实现业务收入加上一定的递增比率进行测算（二）费用预算按照与经营收入的关系将费用分为固定费用和变动费用。固定费用是指与经营收入没有关联或关联度较小、或者为了管理需要而实行固定包干的费用。变动费用是指与经营收入关联度较强或者为了管理需要而与经营收入挂钩的费用。费用预算包括定费用预算和变动

8、费用预算。1、各店预算各店的固定费用预算一经集团公司批准，除物业条件发生变化，预算失误可以申请预算调整外，其它原因一律不调整固定费用预算额度；变动费用预算根据年度经营收入目标制订，经营收入发生变化，变动费用同比例变化，在确保完成年度利润目标的前提下，各店可在各项变动费用科目之间进行调整。各店费用超支的部