【精品】李康英论文22

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1、西安财经学院高职暨继续教育学院论文层次专科专业会计电算化题目如何建立健全内部控制制度姓名考号2011年9月29日中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。因此，对当前中小企业内部制度存在的一些突出问题进行探讨就显得非常必要。此篇文章简单的叙述了中小企业内部控制制度存在的一些现状，就其现状进行了成因分析，简单的阐述了自己对内部控制制度的一些观点，并针对其提出了相应的解决措施，每一个中小企业都有自己的内部控制制度，只有根据每个企业内部自身的不同情况、不同问题，采取灵活机动的方式，设计出适合企业内部自己的内部控制制度体系，才能发挥其应有

2、的作用，才能使中小企业得以健康快速地发展。关键词：中小企业内部控制建立健全对策目录第一章部分中小企业内部控制制度的现状1企业内部控制制度不完善，造成多方工作不力11.2审计执业规则制订滞后，致使外部监管的缺失21.3配套制度的缺陷，引起了企业对内部控制制度的不重视21•4过分强调内部控制防止目标，忽视内部控制的经营性目标31•5认为内部控制就是内部会计控制31•6将内部控制与公司治理结构混同4第二章对部分中小企业内部控制制度现状的成因分析42.1资本市场发育不完善，对内部控制信息缺乏接受力42.2公司内部缺乏制衡机制，对管理系统缺乏控制力42.3授权的度的把握方面存在问题52.4被控对象

3、的受控度很低52.5规范控制程度较低52.6控制人员的熟练程度较低6第三章建立健全中小企业内部控制制度的对策63.1加强对内部控制制度的了解并完善内部控制制度63.2制定健全的审计制度83.3完善上市制度与配股制度，加强企业对内部控制的重视93.4区分内部控制与内部会计控制93.5区分内部控制与公司治理结构10第II页随着经济全球化的到来，社会经济环境发生了很大的变化，这必然要求企业在加强经营的同时，必需健全内部控制制度。因此建立健全和完善符合现代企业经营管理理念的内部控制制度已成为当务之急，只有通过内部控制制度的变革与创新，通过内部相互牵制、相互制约，才能确保企业经济健康有序的发展。内

4、部控制制度是为了保障企业H常动作遵循产权利益归属而确立的一套规则，是企业降低交易费用的重要手段，是企业全面管理的策略。因此，企业应针对其自身的特点，设计出适合自身企业内部控制制度的体系就显得非常必要。本文以中小企业为研究对象，在概述企业内部控制理论的基础上,论证了中小企业建立健全内部控制制度的必要性，并提出强化中小企业内部控制的对策。第in页毕业论文选题表层次学号姓名李康英性别女专业科专论文选题指导教师联系电话第一章部分中小企业内部控制制度的现状我国企业内部控制失效（特别是从会计工作层面）表现在很多方面：体制本身不够完善，执行起来又流于形式；会计人员本身素质很低，考核机制的不完善又无法促

5、进人员本身的能力发展。企业内部控制制度不完善，造成多方工作不力1.1.1执行不力会计岗位设置和人员配置不当，业务交叉过杂，会计人员兼职过多，职责不明；会计的事前审核、事中复核和事后监督流于形式；有相当一部分企业没有建立内部审计机构，已建立内部审计机构的企业也未能充分发挥应有的作用，内部审计工作得不到应有的重视和支持。1.1.2人员不力会计人员素质较低，无法满足完整的内部控制制度的运行。近几年来，会计队伍迅速扩大，但对会计人员的思想教育、业务培训没有跟上，有些培训流于形式，根本起不到提高会计人员素质的作用。突出表现在：一些根木不具备从业资格，靠人情关系混进会计队伍的人员，仍然呆在会计岗位上

6、，这些人只凭长官意志办事，法律、准则、制度懂得不多，但却没有不敢造的报表，没有不敢花的钱;还有部分会计人员无视财经纪律，为了个人利益，顺从领导意图办事，甚至为讨好领导，在弄虚作假上帮着出点子，造成会计信息失真，财务报表被歪曲等。审计人员的执行不力具体表现在：一是内部审计人员自身对审计决定利用的重要性认识不足。部分审计人员认为只提出审计报告，下达审计决定，就已经完成审计目标任务，并不关心审计决定的利用，使处理决定的执行和整改要求的落实缺乏有效的监督，影响预期的实现；二是整改或责任追究落实不到位，在实际工作中，由于存在一定的人情或隶属因素，使内审部门提出的整改要求和责任追究执行不到位，责任追

7、究制度形同虚设；三是被审计单位对内审工作认识不清，对审计决定的强制性和自身违纪问题的严重性认识不到位，认为内审是自己人，出了问题好说话，缺乏执行审计决定的自觉性；四是某些内部审计决定需要内部相关部门之间的大力协作配合，内审各部门沟通不畅，影响了内部审计决定的有效执行。1・2审计执业规则制订滞后，致使外部监管的缺失1.2.1监管体系缺失对造假者而言，只要造假的预期收益远远高于造假成本，上市公司就有造假的充分理由和冲动。我国证券市场刚刚