稽核内审管理

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1、稽核内审管理陕县农村信川合作联社稽核管理办法第一章总则第一条为加强陕县农村信用合作联补（以下简称联社）内部稽核监督，规范稽核行为，捉高稽核质量，促进联社及所辖分支机构合法、规范、稳健、髙效运营和管理。根据《中华人民共和国银行业监秤管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国中国人民银行法》、国家审计署《关于内部审计工作规定》、《河南省农村信用社稽核工作管理办法》以及本联社章程，结合实际，制定本办法。第二条联社内部稽核的目的是以系统化、规范化的方法，审查、评价和改进农村信用社的风险管理、内部控制及治理程序，提高运作效率，促进各项目标的实现。第三条联社设立稽核监察部，

2、配备专职稽核人员。稽核监察部和稽核人员依据有关法律、法规，在职权范I韦I内按照规定的程序，对联社及分支机构的经营活动、管理活动、财务收支及有关人员履行职责情况等进行再监督、检查和评价。第四条联社稽核监察部直接对联社理事长负责，业务上接受上级稽核部门的指导。稽核监察部要依法独立、客观、公止地履行稽核监督职责。监事会有权対稽核部门的工作进行指导,其他机构和人员无权干涉稽核监察部的工作。第五条稽核人员要严格遵导内部稽核职业规范及有关规章制度，实事求是，勤勉尽职，廉洁奉公，保守秘密，维护秩序。第六条联礼在稽核经费及经营管理信息获得等方而为稽核监察部捉供必要的保障,确保稽核监察部有效履

3、行职责。笫七条联社稽核监察部应接受国家审计机关、银行业监秤管理机构等部门的工作指导。第二章稽核机构与人员笫八条联社稽核监察部配备必要数量的、具有专业知识、能力和良好职业道徳的稽核人员。稽核临察部根据稽核工作安排和特殊需要，可抽借信用社有关人员参与稽核检查工作事项,进行统一调度和使用，以便于管理和开展稽核检查工作。第九条稽核监察部人员要保持相对稳定，其主要负责人由主任提名，理事会聘任，并报银行业监督管理机构审査任职资格。其调动与任免，应征得上一级稽核部门的同意。第十条与联社主要负责人有亲属关系的，不得担任稽核监察部的负责人和稽核员。第三章稽核职权第I一•条稽核监察部和稽核人员履

4、行稽核职责，具佇如下知情权：（一）有权知悉稽核对象的财务、经营和管理目标、政策、标准、程序以及各阶段结果；（二）有权要求稽核对象报送有关资料；（三）有权耍求在信息系统中添加或预留稽核数据接口；（四）有权要求稽核对象反馈稽核建议的落实情况；（五）稽核监察部负责人有权参加或列席本单位和被稽核单位与稽核工作有关的会议。第十二条稽核监察部和稽核人员履行稽核职责，具有如下检查权：（一）有权检查稽核对象全部财务活动、经营活动、管理活动；（二）有权现场调阅和要求报送所有以可读和可视形式形成的信息记录载体；（三）有权查验贵金属、现金、有价证券、实物资产以及重要物品；（四）有权调查与稽核事项相

5、关的部门、人员及其他事项；（五）有权现场观察无记录载体的操作流程和工作坏境。第十三条稽核监察部和稽核人员履行稽核职责，具有如下取证权：（一）有权向稽核对象索取证明材料；（二）有权复制证明材料；（三）有权向有关单位函询；（四）有权以摄影、录音、录像方式取得证明材料；（五）有权聘请专业机构或专业人员对稽核证据进行鉴定。取证对象必须就取证事项提供证明材料，并在声明、调查记录、访谈记录以及记载稽核证据的工作底稿上签章。第十四条稽核监察部和稽核人员履行稽核职责，具有如下临时处置权：（一）对稍核对象正在进行的严虫违反财经法规、可能造成严亜损火浪费行为，或在取证过程中，有证据认为稽核对象可

6、能转移、隐匿、篡改或毁弃现金资产、实物资产、会计资料以及其他稽核证据载体的,稽核组报经联社领导和稽核部门负责人同意,有权协同有关部门封存账册、封存资产、冻结账户和勒令终止1F•法行为、紧急情况下稽核组对以独立行使临时处置权，但临时处置情况应及时向稽核监察部主管领导汇报；（二）对阻碍稽核工作、拒绝报送和提供稽核资料的行为，有权责令稽核对象排除稽核障碍;（三）稽核对彖拒绝排除稽核障侷，导致稽核工作无法正常进行时，稽核监察部有权撤冋稽核组，出具拒绝发表稽核意见的稽核报告。第十五条稽核监察部和稽核人员履行稽核职责，具有如下建议权：（一）有权对完善内部控制系统、改进经营管理、防范经营风

7、险、提高经济效益提出合理化建议；（二）有权对纠正违规行为、追究违规责任提出处理建议。笫十六条稽核监察部有权对稽核意见的落实情况进行追踪、监秤、评价和报告。笫E章稽核内容■程序第十七条稽核监察部对被稽核单位的下列事项进行稽核：（一）遵守法律、法规、规章制度情况以及执行上级单位的授权、批复、计划、指令等情况;（二）各项业务经营状况及效益；（三）资产负债状况、资产质量、风险及风险管理;（四）资金营运、会计核算、财务收支及经营效益;（五）内部管理、决策、业务流程及运作效率；（六）电子业务处理和汁算机信息系统的开