置业公司内部资金控制制度

《置业公司内部资金控制制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、公司内部控制资金1.4票据和印章管理1.4.1票据管理规范1.4.2印章管理制度1.1资金管理风险与关键环节控制1.1.1资金管理风险1.1.2资金管理关键环节控制1.2职责分工与授权批准1.2.1资金管理岗位设置1.2.2资金支付授权审批制度1.2.3货币资金授权审批制度1.3现金和银行存款控制1.3.1现金收支控制流程1.3.2现金清查处理流程1.3.3备用金支付控制流程1.3.4现金管理控制制度1.3.5银行存款控制流程1.3.6银行存款控制制度公司内部控制——资金1.1资金管理风险与关键环节俟控制1・1」资金管理风险资金，是指公司所拥有或控制的现金。银行存款和其它资金。可以说，资

2、金是公司进行生产经营活动的必要前提条件，没有资金或资金不足，公司的经营活动就难以实现，因此，公司进行资金管理,保证资金安全，提高资金使用效率至关重要。公司在进行资金管理过程中，至少应当关注以下风险，如图1—1所示。负金管埋违反国豕法律、法规，川能遭咲:外部处罚，导致经济损失和信誉损失风险3风险4资金管理未经适当中批或超越授权中批，可能囚重人差错、舞弊、欺诈而导致损失制凸亍账户的开立、审批、使用、垓对和清理不符合国家有关法律、法规要求，可能导致公司受到处罚造成资金损失资金记录不准确、丿卜完整,~可能造成账实不符或导致财务报衷信息失算有关票据的遗火、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导

3、致资产损失、法律诉讼或信用损失1.1.2资金管理关键环节控制公司在进行资金管理、实施资金内部控制过程中，为减少或避免上述可能发牛的风险，应加强对图1-2所示的关键环节控制。关键环节1职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学、合理资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理、严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当严格按规定执行票据的购买、保管、使用、销毁等应当完整记录，银行预留印签和有关印章的管理应当严格有效图1—2资金管理关键环节控制1.2职责分工与授权批准121资金管理岗位设置1.资金管理

4、控制岗位职责资金管理的基本要求为账款分离，公司实行资金内部控制，应建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不兼容岗位相互分离、制约和监督。公司中资金管理所涉及的岗位及其职责权限如表1—1所示。表11资金管理控制岗位职责一览表资金管理控制岗位主要职责◊制定公司开户的政策、程序并进行适当的授戒不相容职责〕◊具体的财务、会计工作1.公司管理层◊审批有关资金管理制度◊与金融机构洽谈业务◊审批现金、银行存款的支付申请232.各部门管理岗位3.财务总监4.财务经理5.资金主管◊部门用款申请◊授权范围内审批部门个人用款中请◊审核有关资金管理制度◊批准银行开户◊与金融机构洽谈◊权

5、限范围内审批现金数目◊组织制定有关资金管理制度◊权限范围内审批现金数目◊与金融机构洽谈◊指导、协调资金管理工作◊具体的财务、会计工作◊与金融机构洽谈业务◊具体的财务、会计工作◊具体的记账、入账工作◊审核有关资金管理制度◊复核现金记录◊抽查现金盘点表、支票登记本、银行余额调节◊复核银行月调节表表◊制圧有关资金管理制度◊办理银行开户、撤销等◊复核现金盘点表◊复核银行余额调节表◊复核部门及个人用款申请◊复核现金记录和支票登记本◊盘点现金，填制现金盘点表◊填制现金盘点表◊制作银行余额调节表◊办理现金、银行存款支付◊登记现金和银行存款日记账◊核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节◊复核现金盘点表

6、6.资金合理专员7.出纳◊各种记账凭证、报表文件的整理、归档◊复核银行余额调节表O办理部门及个人用款中请手续◊银行预留印签和有关印章的保管◊填制银行、现金口记账◊保管现金，控制现金数目◊开出支票并进行登记◊按规定办理部门及个人用款支付◊定期与总账核对银行、现金日记账◊支票开出与使用登记◊审批现金数目◊复核现金记录◊复核支票登记本◊保管财务专用章◊制作银行余额调节表◊购买、保管空白收据、支票等票据◊审核业务经办人员缺的或填制的原始凭证◊取得或填制原始凭证&会计人员◊编制记账凭证◊办理资金业务◊填制资金总账◊审批资金日记账◊制资金口记账及总账9.审计人员◊审核资金总账O办理资金业务◊审核资金

7、办理手续◊保管资金◊盘点库存资金1.资金管理岗位工作职责(1)财务总监岗位工作职责，如表1—2所示。表1—2财务总监岗位工作职责一览表岗位名称财务总监部门名称/编号直接上级总裁工作联系内部公司内各部门、各科室外部银行等金融机构，税务、工商等政府部门依据公司总体战略计划和经营目标，进行公司财务战略规划，审核各项财务工作目标管理制度，対财务管理、会计计算和资金运作等工作进行总体控制，及时作岀财务分析和财务预测报告，为公司经营决策提供依据