预算基础知识·ERP培训

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1、预算基础知识介绍7/18/2021Inspurgroup目录软件给预算工作带来的好处（面向中层）2预算的价值（面向高层）1什么是预算？237/18/2021Inspurgroup预算当中的几个要素预算项目预算主体预算周期预算值各要素都是可变的，要素的可变导致了预算编制的复杂程度提问：大家一起来讨论一下各个要素变化的种类7/18/2021Inspurgroup预算表、预算体系营业费用预算表、管理费用预算表、收入预算表办公楼工程预算表、宿舍楼工程预算表股票投资预算表、基金投资预算表短期负债预算表、银行拆

2、借预算表财务预算体系业务预算体系投资预算体系融资预算体系7/18/2021Inspurgroup全面预算全面预算的内容包括：1.销售预算；2.生产预算；3.直接材料预算；4.直接人工预算；5.制造费用预算；6.产品成本预算；7.销售及管理费用预算；8.现金预算；9.预计损益表及利润分配表；10.预计资产负债表。7/18/2021Inspurgroup常见的预算编制方法零基预算是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收

3、支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。常用于政府预算，能够一切从理性出发，不受既定事实的影响。定基预算是指考虑过去的预算项目和收支水平，以历史数据为基点编制的预算。定基预算的基本特征是充分考虑以往预算安排和预算执行情况的影响，根据对历史数据的分析和业务趋势的判断，做出一定幅度的调整。是目前最常用的预算编制方式，编制起来相对比较简单。7/18/2021Inspurgroup常见的预算编制方法弹性预算是固定预算的对称，又称变动预算，是指在成本按其性态分类的基础上，以业务量、成本和利润

4、之间的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平，编制能够适应不同业务量预算的方法。例如，某公司每月的（预计业务招待费=当月回款*2%）滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持12个月的一种方法。例如：某公司每月的（预计管理费用=上月管理费用+100元）7/18/2021Inspurgroup企业预算管理的一般步骤确定预算体系确定预算表样式确定主体确定项目确定预算周期编制预算确定各种条件下的预算值预算执行领导审批超出预算

5、的要进行实时控制预算分析分析实际值与执行值之间的差异超支要领导审批各种分析报表思考：这几步都是由哪些部门做的？思考：什么是预算编制中的“三上三下”？提问：这个过程中可能存在的哪些问题？7/18/2021Inspurgroup目录软件给预算工作带来的好处（面向中层）2预算的价值（面向高层）1什么是预算？237/18/2021Inspurgroup预算编制过程中的三大难题编制难控制难分析难7/18/2021Inspurgroup预算“编制难”的体现工作量大预算主体的变化导致的预算表的变化导致的预算周期的

6、变化导致的预算值的变化导致的不够准确在滚动预算、弹性预算的编制方法下，很难确定一些预算值预算审批手续复杂预算编制完成了，要经过层层审批，这个过程十分漫长7/18/2021Inspurgroup软件如何解决预算“编制难”呢？支持多级预算：集团、分子公司、部门、项目、产品……，如何提高效率是关心重点：通过数据参考和数据联动提高编制速度7/18/2021Inspurgroup预算“控制难”的体现无法实时控制传统的控制是通过“台帐”实现的无法实现事前的控制超支之后的预算审批手续复杂预算超支了，如何处理超支费

7、用？7/18/2021Inspurgroup控制点设立：1、申请审批环节控制2、凭证制作环节控制软件如何解决预算“控制难”呢？7/18/2021Inspurgroup预算“分析难”的体现数据归集比较困难传统的数据归集，是通过年末统计实现的异地的数据归集比较困难，大集团往往要召开年终决算会议数据的分析手段极其单一一般形成执行报表，用实际（执行数-预算数）算出执行差异单位之间的对比、期间对比、环比分析等都很难实现没有图形化直观界面7/18/2021Inspurgroup软件如何解决预算“分析难”呢？控制

8、点能够按照公司、产品、部门以及预算项目为索引实现灵活查询。在预算执行过程中，通过对预算数与执行数的分析及逐级穿透，分析差异原因．分析方法：完成分析，对比分析，环比分析，定基分析等，并能进行图形化分析7/18/2021Inspurgroup目录软件给预算工作带来的好处（面向中层）2预算的价值（面向高层）1什么是预算？237/18/2021Inspurgroup20世纪初，杜邦是一家家族控制的、专门生产炸药的大公司，其采购、销售和遍布全国各地的40多家工厂却效率低下，一盘