财务管理学知识脉络图

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1、第一章财务管理总论一、企、

2、测务管理的概念：企业资金运动存在的客观必然性：补会主义经济从经济形态上看是商品经济。企业的再牛产过程是使用价值的生产和交换过程。价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出來。企业资金运动的过程：筹集一~投放一耗费企业资金运动形成的财务关系：1、2、3、4、二、企业资金劭的规律：各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性；资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡；不同性质的资金支出各具特点，并与相应的收入来源相匹配;资金运动同物质运动存在着即相一致乂相背离的辩证关系；企业资金运动同社会总资

3、金运动存在着依存关系03、4、5、_三、企业财务管理的目标:1、财务管理目标概述:2、实现财务bl标的若干具体问题/⑴利润最人化;1、2、3、4、5、6、2、企业内部财务管理体制:W^费一^入^配(1金业与投资者和受益者之间的财务关系(2企Ik与债权人、债务人、往來客八之间的财务关系；(3沧业与税务机关之间的关系；⑷企业内部各单位Z间的财务关系；(5沧业与职工Z间的财务关系。财务管理的内容和特点”内容包括：资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管理。特点:在于它是i种价值管理，是对企业再生产过程中

4、的价値运动所进行的管理。'财务管理目标：乂称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根木目的，他决泄着企业财务管理的基本方向。财务管理目标作用J(l)导向作用;*2顽作用；(3礙聚作用；［⑷考核作川。［⑴财务管理bl标具有相对稳定性；(2)财务管理目标具有可操作性；⑶财务管理目标具有层次性。总体H标与分部H标具体廿标的比较{总体廿标：经济效益最大化；分部门标：筹资、投资、收入分配目标等；具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量⑵资本利润率最大化和每股利润最大化;⑶企业价值故大化或股东财富故大化c四、金业财务管理的原

5、则：资金合理配置原则;收支积极平衡原则;成本效益原则；收益风险均衡原则;分级分权管理原则;利益关系协调原则。五、企、IkM务管理的体制：是指规范企业财务行为、协调企业同各方而财务关系的制度。{1、企业总体财务管理体制：f⑴建立企业资本金制度；⑵建立固定资产折门制度；⑶建立成木开支范国制度；⑷建、'/：利润分配制度。仃)资金控住刪度；⑵收支管理制度；⑶内部结算制度；⑷物质奖励制度。(小型金业，通常采取一级核算力式；大中型企业，通常采取一级核算方式。)3、企业财务法规制度』⑴企业财务通则；⑵分行业的企'瞅才务制度;⑶企业内

6、部财务管理办法。六、企业财务管理的基本环节：(1、财务预测:[⑴明确预测对象的口的；](2辭和整理资料•；[(3脇定预测方法，利用预测模型进彳J核算；(4滋定最优值，提岀最佳方案。/2、财务计划｛⑴分析主客观条件，全面安排引划指标；](2)协调人力、物力、财力，落实増产节约措施；(3㈱制引划表格，协调各项引划指标。3、财务控制:[(1御订标准；｛(2册行标准；(3确站异；⑷消除差异；[⑸考核奖惩。4、财务分析｛⑴进行对比，作出评价；]⑵因索分析，抓住关键；(3旖端施，炽tl作5、财务检查(⑴审阅凭证账表，清查财产物资，

7、揭露问题；](2份清性质，明确责任；[(3密明原因，整顿工作。七、资金时间价值：资金时间价值和投资风险价值，是财务活动屮客观存在的经济现象，也是现代财务管理的两个价值观念。1、资金时间价值的概念：(⑴资金时间价值的含义：资金在周转使用中由丁时间因素而形成的滓额价值。⑵资金时间价值存在的条件：资金时间价值产生的询提，是商品经济的高度发展和借贷关系的普遍存在；在社会主义资金的运动中也必然客观地存在看这种时间价值°⑶资金时间价值的实质/①要正确理解资金时间价值的产生原因；硼止确认识资金时间价值的真止来源；懿合理解决资金时间价

8、值的计量原则⑷在我国运用资金吋间价值的必要性：、考核企业2、资金时间价值的计算/⑴单利终值和现值的计算J单利终值Vn经营成果的重要依据；②资金时间价值是进行投资、筹资、收^分配决策的巫耍条件。Vn=VoX(1+iXn)⑵复利纸[和现值的计算Q，单利现值v0=vnxi复利终值Vn=V0X(1+iXn)(1+i)n复利现值v0=vnx⑶年金终值和现值的计算:年金终值Vn=AL(1+i)年金现值V0=AL(1+i)(4)7能卖年金现值的櫛：V0=A・工(1+i)’=A•(1X2)V°为现值，即0年(第1年初)的价值；Vn为终

9、值，即第n年末的价值；i为利率；n为计息期数。⑶V。为年金现值；V.为年金终值，A为每次收付款项的金额；i为利率；t为每笔收付款项的计息期数；n为全部年金的计息期数。复利：在复利力式下，本能牛利，利息在下期则转列为本金与原來的本金一起计息。年金：是指•定期间内每期相等金额的收付款项。八、投资风险价值：(h投资风险价值的概念：'含义