财务管理复习笔记1[1]

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1、财务管理复习笔记1.财务管理是对企业财务活动及其所体现出来的经济利益关系进行决策、计划、协调和控制的总称，其对象就是企业的财务活动及其所体现出来的经济利益关系。2.货币时间价值是指一定资金在不同时点上价值最的差额。3.杜邦财务分析法是由美国杜邦公司发明并运用成功而得名，它是把净资产收益率指标进行层层分解，以找出指标变动的原因和变动趋势，为提出改进措施指明方向。4.财务预测是根据历史资料、依据现实条件、运用特定的方法对企业未来的财务活动和财务成果所做出的科学预计和测算。它是一种涉及财务未来和不肯定性的特殊财务分析。换言之，严格地说是“对财务未来进行估算”。这种估算不是未卜先知，而

2、是根据有关信息资料，通过一系列测算分析求得对财务未来状况的了解，做到心中有数，以减少财务决策的风险。5.销售百分比法是根据销售量（销售额）与选定的资产负债表或损益表项目之间的固定依存关系进行预测的方法。该法简单、易行，但必须以财务关系的稳定和预测因素与销售之间存在正（负）相关关系为前提条件。6.资本成本：企业为筹集资金而付出的使用费用和筹资费用，一般用相对数表示。7.经营杠杆是指固定成本占总成本的比重，用经营杠杆系数来衡量其作用程度。8.财务杠杆是指在资本决策中公司对负债的利用程度，用财务杠杆系数来衡量其作程度。9.资本结构是企业的各种筹资方式资金的比例关系。10・筹资风险是指

3、因为负债而不能按期还本付息的可能性。11・信用政策就是企业对应收账款的管理政策，是指企业为对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，包括信用标准、信用条件和收账政策三部分内容。12信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常用预期坏账损失率表示。13・存货的ABC分类管理法：所谓ABC分类管理法就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分别实行按品种重点管理，分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。14.机会成本是指在选择最佳方案时所放弃次优方案的投资报酬率即为最佳方案的机会成本。15・净现值是投资项目预期现金流入量的现值与预期现金流出

4、量现值之差。16・内涵报酬率是投资项目净现值为0时的贴现率。17.投资回收期是投资总额在计算期内收回的预计期限。18・证券投资风险包括：违约风险、利率风险、购买力风险、变现力风险、再投资风险。19・证券投资目的：获取投资收益、分散风险、取得控制权、现值资金存放。20・市场风险是指不能用多角化投资来回避，只能靠更高的报酬率来补偿的风险；公司特有风险是指取决于公司生产经营本身，可以通过多角化投资来分散的风险。二简答题1.经营风险与财务风险有何不同？答：经营风险与财务风险是根据形成原因划分的企业风险。前者是由于生产经营方面原因造成的盈利的不确定性，其大小用经营杠杆系数来衡量；后者是因

5、为负债而造成的不能偿还到期债务的可能性，其大小用财务杠杆系数来衡量。2.简述销售百分比法的步骤答：运用销售百分比法应按以下步骤进行：(1)分析资产负债表中各项目与销售额之间的比例关系；(2)将基期资产负债表中的敏感性项目，以销售百分比的形式列出表格；(3)计算计划年度需要增加的资金数额；(4)编制预计资产负债表。3.企业存在最佳资本结构吗？答：理论上企业存在最佳资本结构，现实中不好确定。4.存货的功能主要有哪些？答：存货的功能是指存货在企业生产经营过程中所起的作用，主要有以下几个方面：(1)保持生产的连续进行；(2)保证销售的需要；(3)降低进货成本；(4)便于均衡生产，降低产

6、品成本。5.A、B、C三类存货划分的步骤是什么？答：A.B、C三类存货划分具体步骤是：(1)列示企业全部存货的明细表，计算出每种存货的价值总额及占全部存货资金的百分比。(2)按金额标志由大到小进行排序并累加金额百分比。(3)根据金额百分比划分出A、B.C三类存货。当金额百分比累加到70%左右时，以上存货视为A类存货；百分比介于7()%~90%之间的存货作为B类存货，其余为C类存货。计算分析题答案第三章1、【答案】P29流动负债=60-rl.5=40万元(1)流动比率=(60+16—8)4-(40+8)=1.42(1)流动比率=(60—3)4-(40+2)=1.364、【答案】P

7、30(1)期末流动资产=41500+35000+30000=106500期末速动资产=41500+35000=76500期末流动负债=26000+2000=28000期末负债总额=28000+20000=48000期初所有者权益=100000+6000+4000=110000期末所有者权益=100000+9350+10150=119500速动比率=76500*28000=2.7营运资本周转率=营业收入十营运资本=126000十(106500-28000)=1.6已获利息倍数=息税前利润♦利息