企业集团资金集中管理模式的探析

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1、西南财经大学硕士学位论文企业集团资金集中管理模式的探析姓名：焦小静申请学位级别：硕士专业：会计学导教师：方萍20081201地域纵横交错，同时随着网络银行的兴起及银行资金管理平台服务的完善，在这样的环境下，企业集团如何有效地监控集团内部成员单位的经营活动，尤其是资金运作，以确保下属企业经营行为的规范化，是管理中普遍血临的难题。文章进一步综述了国内外的研究现状，通过比较分析发现我国企业集I才I资金管理还处于初级阶段，资金的集中管理儿乎是会计账户驱动型，限于静态的管理。在前述研究的基础上，本文的贡献在于：构

2、建基于财资管理平台的跨区域结算中心模式，它可以为我国现有集中模式提供更完善的管理方式，操作性强，且与我国的资金管理水平相适应，能够实现对企业集团完整价值链各环节资金流的管理，实现更广范围内的资金集中，能提高制定最为切实有效的资金集中管理应用战略的准确性。第二部分企业集团资金集中管理的理论分析。木部分从企业集团的基本理论为出发点，论述了企业集因的概念、特征及在财务管理方面上的特点。接着论述了资金集中管理的理论基础，从概念和理论基础两个方面加以论述；在上述理论的基础上得出了企业集因实现资金集屮管理的必要性，

3、即：有利于积聚闲散资金，互补余缺；有利于加快资金内部周转,提高使用效率；有利于提升企业的资信等级，加强筹资能力；集团总体利润最大化为原则，有利于集团经营战略的设计和实施；有利实施资金集中控制，防范风险。第三部分企业集团资金集中管理模式比较研究。在前述企业集团资金集中管理的研究背景和理论分析的基础上，比较了我国企业集团常用的资金集中管理的模式，主要包括:拨付备用金、统收统支、内部银行、结算中心、财务公司。在这部分着重介绍了这五种模式的运作特点、主要职能、主要业务等内容，并对其进行比较分析，找出各自的优缺点

4、，为下文我国企业集因资金集中管理模式的选择提供了一定的依据。在对传统的五种模式比较分析的基础上，可以发现传统结算中心模式下分子公司的资金是高度集中控制的，可控的资金管理范围有限，很难满足现代企业集团“分子公司并存，分布地区广，多种形式下属公司对资金需求不同”的特点；而财务公司的准入门滥比较高且面临的风险比较大，由于我国的资金管理水平有限，实务中的财务公司并没有发挥其独特的优势。在考虑到与我国企业集I才I现有模式的衔接和企业集I才I资金集屮管理水平能力的情况下，本文认为应在传统的结算屮心基础上进行适当改进

5、，会满足我国现代集团组织的需求。同时为了借鉴跨国企业集团咨金管理方法和手段，讲i步比较了跨国企业集团的咨全集屮管理模式，即净额清算管理（Notting）、委托贷款模式、现金池模式（分为资金集合模式、名义现金池模式），并着重研究了这三种模式的运作特点、各自的优缺点,为我国企业集团资金的集中管理模式的选择提供了一定的参考价值。第四部分我国企业集I才I资金集屮管理模式的改进。该部分在前面研究的基础上，根据我国的企业集团资金管理的现有水平，提出了应对传统结算中心模式进行改进。首先从传统的结算中心的缺点为切入点，

6、结合现代企业集团的特点和银行提供的资金信息平台，探讨了基于财资管理平台的业务驱动型结算中心模式，该模式可以实现资金流、信息流和价值链的融合，动态的把握资金流向，完善了传统的结算中心模式，实现了更广范围内的集中管理，是一个符合我国企业集团特征的、适时、科学、符合成本效益的、与我国企业集I才I资金管理水平相适应的资金集中管理模式。首先，介绍了跨区域结算中心模式的组织结构与职能。在组织结构上,设置资金结算部、融资信贷部、资金计划部、风险控制部和客户管理部；在职能上，企业集I才I更加注重加强银行关系管理，在该模

7、式下，银行已经担任了跨区域虚拟结算中心的部分职能，银行己经成为是集团资金集中管理职能的延伸，且企业集团能够与各家合作银行协商，利用区域资金集中规模的优势，争取银行的优惠信贷利率，符合成本效益原则。在具体业务中表现为：授权集团区域虚拟结算中心信贷额度，加强对虚拟结算中心业务的监督和指导，实现纵向的二级管理，使区域结算中心能够熟知集团的内部资金控制流程和预算控制额度。其次，论述了跨区域结算中心模式的运作。主要包括账户设置、运作机制和主要资金流程介绍三个方面。在账户设置上，与传统的结算中心模式相比，要设置多个

8、虚拟的区域结算中心（账户）（根据不同区域的分子公司的分布特点，借助于网络银行的增值服务，设置虚拟的区域结算中心），实现集团对下属分子公司统一组织协调，统一对各区域虚拟结算中心的资金管理、资金调度、资金筹集和信贷，实现集团的资金集中管理。在运作机制上，账户上集团设置了跨区域结算账户，实现该地区实施各个区域分子公司的零余额管理和收支两条线管理。在资金流程介绍方面，主要介绍了营运资金管理流程（外部收付结算和内部收付结算）和资金调拨管理。再次，论述