建设项目跟踪审计

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1、建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计是指单位审计部门组织对建设项目实施过程的合法性、真实性、规范性进行审计监督的活动，分为开工前审计（包括设计、招投标等）、施工过程审计（包括合同、隐蔽、工程款、变更、索赔等）、竣工结算审计（包括结算资料、结算审核等）。（一）、跟踪审计的依据：1、《中华人民共和国审计法》2、《重庆市国家建设项目审计办法》（重庆市人民政府令第182号）3、《重庆市行政执法责任制条例》4、《审计机关审计项目质量控制办法（试行）»（审计署第6号令）5、《重庆市审计局关于印发〈重庆市审计局审计项目质量控制办法〉的通知》（渝审发[2006]28号）（二）跟

2、踪审计的管理职责：1、积极支持和配合跟踪审计工作，及时提供跟踪审计所需的各种资料。2、通知审计部门参加工程各种验收及相关会议。3、督促施工单位及监理单位认真履行审计程序和审计意见。4、对需要审计的资料签署意见。5、及时向审计部门提供完整的工程变更、签证等各种资料。6、对可能引起的索赔事项应当有前瞻性预测，工程管理部门应及时采取补救措施，有效避免索赔事件的发生。（三）开工前审计的主要内容：1.检查建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。

3、2•检查招投标程序及其结果是否合法、有效。3•检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标文件和投标承诺是否一致。4•检查建设项目的资金来源是否落实到位、是否合理、是否专户存储，建设资金能否满足项目建设当年应完成工作量的需要。对使用国债的建设项目，要严格规定其操作程序和使用范围，并作为建设资金审计的重点。5•检查各种规费是否按规定及时缴纳；减、缓、免手续是否完善,是否符合有关规定。6.检查征地或拆迁补偿费是否符合有关规定，有关评估、计价是否合规、合理。有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或者降低标准等问题。（四）施工过程审计的主要内容：1•检查履行

4、合同情况。检查与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。2.检查项目概算执行情况。检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。3•检查内控制度建立、执行情况。检查建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度。如工程签证、验收制度；设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用。4.检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实

5、。5.检查工程成本核算及账务处理是否符合《国有建设单位会计制度》的要求，是否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要。6.检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。7•检查建设资金是否专款专用。是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题。对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款要查明原因，防止出现超付工程款现象。&检查建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合“必须、节约”的原则，有无超出概算控制金额的情况。9•加强设备、材料价格控制，尤

6、其要对建设单位关联企业所供设备、材料的价格进行检查，防止从中加价。对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因，分清责任，并督促建设单位及时处理，避免造成更大的损失。10•检查国家、省、市优惠政策的落实情况。检查各级政府给予该项目的优惠政策，相关部门是否贯彻执行；建设单位是否将优惠政策全部用于建设项目上，有无以各种形式转移优惠政策从而加大建设项目成本的情况。（五）竣工结算审计的主要内容：1・审查工程量、定额的套项及取费。2.审查增减工作量部分的预决算。3.审查材料、设备价格的确定是否有依据，材料设备的选用是否与图纸设计规格型号相符，是否存在与市场价格相差较大的

7、问题。4•核对施工单位全部工程量，定额套项目。5.审查材料价差和施工单位应返建设单位材料设备价值。6.审查施工合同竣工日期与实际竣工日期是否一致。7.审查间接及其他费用的取费标准。8.审核变更及隐蔽工程的签证。9.审核施工企业资质。10.审核工程合同。