出纳员岗位实务孙晶项目五银行支付结算业务办理

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1、《出纳员岗位实务》孙晶、农海燕主编机械工业出版社项目五银行支付结算业务办理项目五主要任务任务一怎样开立企业的银行结算账户任务二支票结算业务办理任务三银行汇票结算业务办理任务四银行本票结算业务办理任务五汇兑结算业务办理任务六委托收款结算业务办理任务七托收承付结算业务办理任务八商业汇票结算业务办理任务九信用卡结算业务办理任务一怎样开立企业的银行结算账户一、单位银行结算账户的种类和开立单位银行结算账户按用途分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户四类银行结算账户管理模式分为：核准制和备案制银行结算账户指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期

2、存款账户。按存款人不同分为：单位银行结算账户和个人结算账户。银行结算账户的开立1、核准制（1）基本存款账户（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）（3）预算单位专用存款账户（4）QFII专用存款账户2、备案制（1）一般存款账户（2）其他专用存款账户（3）个人银行结算账户单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据。二、个人银行结算账户的开立个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，

3、不得办理转账结算。三、银行结算账户的管理1、银行结算账户的实名制管理2、存款人预留银行签章的管理3、银行结算账户的对账管理项目五银行支付结算业务办理任务一怎样开立企业的银行结算账户任务二支票结算业务办理任务三银行汇票结算业务办理任务四银行本票结算业务办理任务五汇兑结算业务办理任务六委托收款结算业务办理任务七托收承付结算业务办理任务八商业汇票结算业务办理任务九信用卡结算业务办理任务二支票结算业务办理一、支票的概念、适用范围和种类支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域内均可使用。支

4、票分为普通支票、现金支票、转账支票。现金支票现金支票只能用于支取现金。转账支票转账支票是不得以现金支付‚仅得以记入受款入账户的方式支付普通支票普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金，不划线时就作为现金支票使用。二、支票的购买单位在向其开户银行购买支票时，应填写一式三联《重要空白凭证领用单》，加盖预留银行印鉴。银行发售支票每个账户一般一次一本。业务量大的可以适当放宽。日期填写注意事项大写月份日期零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万壹月贰月前零字必写，拾月至拾贰月必须加壹

5、。(如：零贰月壹拾陆日、壹拾贰月零壹日)壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日前须加壹。(如：肆月零捌日、零肆月壹拾柒日、壹拾壹月贰拾玖日)三、支票的填写和办理支付结算的基本要求1、支票日期填写注意事项三、支票的填写和办理支付结算的基本要求2、票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。3、出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。4、签章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖

6、章。个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本人的签名或盖章。四、支票的结算程序1、现金支票结算程序见教材P114图5-132、转账支票结算程序见教材P114图5-14五、支票结算的基本规定1、支票的记载事项。2、支票限于见票即付。3、支票出票人的预留银行签章。4、支票签发。5、转账支票的委托收款背书。6、不得签发空头支票。7、支票的挂失止付。8、支票的退票。六、支票结算业务处理1、现金支票提现账务处理借：库存现金贷：银行存款2、用转账支票支付购料款账务处理借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、收到转账支票账务处理借：银行存款贷：应收账款4、转

7、账支票背书转让账务处理项目五银行支付结算业务办理任务一怎样开立企业的银行结算账户任务二支票结算业务办理任务三银行汇票结算业务办理任务四银行本票结算业务办理任务五汇兑结算业务办理任务六委托收款结算业务办理任务七托收承付结算业务办理任务八商业汇票结算业务办理任务九信用卡结算业务办理任务三银行汇票结算业务办理一、银行汇票的概念、适用范围银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票适用于单位和个人异地各种款项结算。银行汇票票样二、银行汇票结算流程汇款单位或个人收款人开户银行汇款人开户银行收