家庭财务报表的制作与分析

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1、家庭财务报表的编制与分析本章提要个人/家庭的财务报表，主要包括个人/家庭资产负债表、收支储蓄表和现金流量表，这是金融理财师了解、分析客户财务现况的必备工具。本章的主要知识点包括：与编制家庭财务报表有关的基本会计概念；编制家庭资产负债表的原则和基本办法；分析家庭资产负债表的基本方法；编制家庭收支储蓄表的原则和基本方法；分析家庭收支储蓄表的基本方法；编制家庭现金流量表的原则和基本方法；分析家庭现金流量表的基本方法；家庭资产负债表、收支储蓄表和现金流量表之间的钩稽关系；家庭财务分析和诊断的原则与基本方法以及

2、通过生涯状况变化模拟，进行家庭财务的综合分析和诊断。本章内容包括：ò家庭财务分析基础知识；ò家庭资产负债表的编制和分析；ò家庭收支储蓄表的编制和分析；ò家庭资产负债表与收支储蓄表两期比较分析；ò家庭资产负债表与收支储蓄表的关系；ò家庭现金流量表的编制与分析；ò家庭综合财务比率分析与情景分析；通过本章学习，读者应该能够：ò掌握家庭资产负债表编制和分析的原理和基本方法；ò掌握家庭收支储蓄表编制和分析的原理和基本方法；ò掌握家庭现金流量表编制和分析的原理和基本方法；第一节家庭财务分析基础知识九一、家庭财务分

3、析在理财规范各流程中的具体体现章本章家庭财务报表和预算的编制与分析，是金融理财中非常重要的基本技能，它与金融理财规范流程六大步骤有着密切关系，详见图9一l。1图9-1通过金融理财六大步骤对客户进行财务分析和管理1．家庭财务信息，特别是家庭收入和资产，都是客户比较私密的资料。金融理财师必须首先与客户建立和谐的信赖关系，为客户讲解完整、详细的家庭财务资料对于为客户量身定制出合理可行的理财规划方案是非常重要和有益的，这样才能引导客户无所隐瞒地提供金融理财师所需的家庭财务信息。2．搜集客户的家庭财务信息，绝不

4、等同于准备一张空白的家庭资产负债表或家庭收支储蓄表让客户填写，而要以边问边答的方式引导客户正确地填写各项数据。这正是和客户进行需求面谈的重点。如果客户能提供资产、负债、收入、支出凭证的副本来做印证，则更能保证数据的正确性。3．帮助客户制作家庭财务报表后，即可进行初步的财务诊断。除可对资产结构、收入结构、负债结构和支出结构进行总体分析外，也可对资产的流动性、风险性，负债的财务负担率，收入的稳定性和各项支出的调整弹性进行更加细致的分析。4制作理财规划方案并向客户展示时，可根据上述的财务诊断，建议客户以开源

5、(可依赖的分析工具是收人预算)或节流(可依赖的分析工具是支出预算)的方式来实现理财目标。5协助客户执行理财规划方案时，应该指导客户如何记账并制作预算，如何进行差异分析以寻求财务状况的改进。6定期检视客户执行预算的成果。二、家庭财务分析的意义家庭的财务分析在整个理财规划中具有非常重要的意义。如图9—2所示。2图9-2家庭财务分析的意义作为理财师，主要的工作是为客户制作综合、客观、正确的理财规划。因此先要对客户家庭当前的财务状况做相应的了解，确定家庭的理财目标。然后分析家庭的财务结构，一方面对于家庭已有的

6、资产了解资产配置情况以便实现资产增长计划，另一方面要了解家庭负债的状况以便实现减债的计划，降低财务负担，双管齐下为未来理财目标的实现奠定相应的基础。接下来理财师要了解家庭的收入和支出情况，进行应有收入和支出预算控制，以便实现其储蓄目标，保证家庭理财目标的实现。对于负债如何合理配置，我们会在第十二章家庭信用管理中再为大家讲述。三、家庭财务分析的基本概念（一）会计的基本概念1.会计：以货币为主要计量单位，反映和监督一个经济实体经济活动的经济管理工作。2.会计的对象：该主体的经济活动。3.会计的职能：企业财

7、务会计工作的主要目标是向外部投资者、债权人、内部经营管理者以及政府部门或监管当局提供有关企业可以利用的经济资源，外部要求权、各类交易的发生和变动，以及财务成果（利润及其构成）等各方面的信息，从而帮助各方了解企业的财务状况和经营成果，据以做出投资和信贷决策，为政府部门的宏观经济管理以及企业的内部经营管理提供决策的信息依据。（二）会计要素、会计科目以及会计等式1．会计要素：对会计对象进行的基本分类。会计要素分为六大类：资产、负债、所有者权益（净值）；收入、费用（支出）、利润（储蓄）。资产是指主体过去的交易

8、或活动形成的由主体拥有或者控制的会给主体带来效用或将来利益的财产或资源。负债是指主体过去的交易或活动形成的主体在将来的付款义务。所有者权益（净值）是资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。资产、负债和所有者权益（净值）三项会计要素反应主体的财务状况。资产来源于所有者权益（净值）和债权人的借入资金，分别归属于所有者和债权人。资产必然等于负债加上所有者权益（净值）。收入是指主体在期间获得的经济利益流入。费用（支出）是指主体在期间发生的经济利益流出。利3润（储蓄