工作实施方案设计

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1、审计服务实施方案一、审计工作的目的根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师职业道德准则》及《会计法》的相关规定，对XX进行监督检查，重点检查单位会计核算是否真实合法，信息披露是否充分完整，是否存在会计造假行为；为保证资金支岀的合理合法使用，保障资金安全、发挥资金促进经济社会事业的发展功能；通过对预算项目评审与绩效评价活动，监督预算部门和单位、项目执行单位合理合法使用财政资金，促进被审计单位建立健全管理制度；规范、安全、有效使用资金；提高财政资金的安全性、规范性、经济性、效率性和效益性，防止出现损失浪费、挤占

2、挪用等违法违规问题；发挥审计的“免疫系统”功能，保障预算执行的顺利完成。二、审计的主要依据1、行为依据与委托方的业务约定书2、法律法规依据（1）《财政部门实施会计监督办法》；（2）《预算法》；（3）《预算法实施条例》；（4）《中华人民共和国注册会计师法》；（5）《中国注册会计师执业准则》；（6）《中国注册会计师职业道德准则》；（7）《中华人民共和国会计法》；（8）《行政事业单位会计制度与准则》等。三、审计工作范围按委托书约定的服务项目内容范围实施审计工作。四、审计工作组织（-）审计准备阶段1、提高认识，统一思想组织审计人员，认真学习“XX中介机构

3、入围项目”的服务要求，进行统一宣传和发动，提高审计人员对“会计信息质量检查、会计师事务所执业质量检查”工作的重要意义的认识，统一参与人员的思想，激发广大员工参与这项工作的积极性、白觉性。2、统一部署协调由事务所所长带队，组成“XX中介机构会计信息质量检查、会计师事务所执业质量检查工作”专项审计领导小组，一方面做好人员的组织工作，解决审计中遇到的技术难题，另一方面及时协调各部门的审计人员投入到本项目工作中来。3、整合力量，保证得力的审计人员本项审计的重要性不言而喻，对时间比较集中、涉及的部门多、任务重，业务分布较广的审计事项。对此，我们按被审计单位

4、所属关系相结合来安排审计小组，并根据项目进展情况统一调配力量，由财务、咨询人员组成具体审计组，具体实施本项审计工作，保证有充分足够的得力的审计人员参与此项工作。4、精心设计审计方案，建立健全项目负责人负责制。根据国家有关规定和委托单位的要求，结合“XX中介机构入围项目”招投标方案的实际情况，编制每次专项审计工作方案，进一步明确每次专项审计工作的目的、意义、审计的基准日、审计范圉、审计内容、审计依据、审计方法、审计策略、审计计划与安排、审计要求、审计工作纪律、审计工作责任，充分发挥审计评价方案对审计评价工作的指导作用。建立内部运行机制，强化项目负责

5、人的责任，层层落实责任，做到事事有人做、事事有耍求、人人有责任、功过有奖惩，保证审计工作积极、稳妥、有序、顺利、高效进行，确保审计评价工作的质量。5、加强审计前的培训根据审计目的、范围、内容，强化审计前的培训，对于审计工作中有可能遇到的共性问题，政策法规问题、业务操作实务、工作软件使用问题，统一标准，统一培训。6、加强审计前的沟通以被审计单位为龙头，组织其下属的纳入本次审计范围的有关单位相关人员，召开现场碰头会，学习相关规定，进行审计工作制度讲解及审计工作基础报表讲解，组织业务培训。提出专项审计具体要求，现场进行讲解和答疑，提高被审计单位相关人员

6、的对每项专项审计工作的积极性，做到统一思想，统一认识，统一标准，强化责任，落实责任。（二）事务所审计阶段各被检查单位根拯每次审计的耍求认真填制好审计需耍的各类资料，及时全面提供会计师事务所需要的材料，在此基础上，由会计师事务所对本次审计事项，进行全面的审计。（三）总结汇报，出具报告阶段通过审计工作，认真分析审计中发现存在的问题，草拟具体业务报告、与被评价单位沟通后，向XX汇报确认后，形成正式的工作报告。（四）后续审计阶段根据项目的性质、委托协议的耍求，对相关项目资金支付的后续监督可进行后续审计，以监督项目资金的合规使用。五、审计工作方法审计人员通

7、过运用审阅、复核、监盘、查询、函证、分析性复核、复算、观察等方法，以获取审计证据。在审计过程中，通过专业判断，发现存在疑点，安排审计人员认真制定好调查方案，对调查对象、谈话技巧、调查方式方法、调查的内容、做好安排，必要的时候采取延仲调查的方法予以核实。采用分析性复核方法，分析性复核主要目的是发现异常事件和数据，审计人员进行综合判断的基础上，对分析中发现的差异特别是异常变动进行调查，必耍时耍适当追加审计程序。六、质量保证措施（一）严格遵守本单位有关审计质量控制方面的规章制度，认真搞好质量监督（进度控制）加强质量控制，防范审计风险。加强对现场审计工作

8、的组织和管理，落实审计责任，规范审计行为，严格执行《执业准则》，依法审计。项目风险及质量管理控制贯穿于项目执行过程中，我单位对项目组各层