基层税务机关实施税源精细化管理的思考

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1、基层税务机关实施税源精细化管理的思考经济决定税收、税源是税收的基础。谢旭人局长提出的“完善征管体制、夯实管理基础，实施科学化、精细化管理，全面提高税收征管的质量和效率”的工作思路，是新吋期税收征管工作的总体要求，也是深化基层征管建设的必rti之路。当前，全区各地税务机关正积极采取措施，实施科学化、精细化管理，努力提高征管质量和效率。所谓税源精细化管理：就是要按照精确、细致、深入的要求，细化税源管理目标、规范税源管理内容、采取有效管理措施，建立起内部岗责设置科学、工作任务明确、管理责任落实、监督制约有力、运转协调高效的税源管理机制，充分利用现有的税收信息化网络优势，严密监控税源基础，加强税源信息

2、静态与动态的分析、研究和应用，有效防止税源流失，保障税源转化为税收，实现提高征管质量与管理效能的目标。基层税务机关，作为直接组织税收入库的管理者，掌握着决定税收的税源增减变化情况，为了达到实现税源精细化管理的目标，提高征管质量和管理效能，笔者以为，基层税务部门要做好以下几个方面的工作：—、实行分类分级管理，实现税源管理对象细化科学合理地细化管理对象是实施税源精细化管理的前提和基础。(-)细化户籍管理。根据国家税务总局《税务登记管理办法》，借鉴公安部门户籍管理办法，制定和实施纳税人户籍管理制度。坚持实行属地责任区管理原则，通过全血排查摸底，将辖区内所有纳税人基本情况逐一编号，建立税源登记档案。在

3、户籍管理中要注意：一是要加强与地税、工商、技术监督、等经济管理部门的横向联系与协作,摸清辖区内所有纳税人的底细，做到心中有数，底册有登记；二是要实行统一纳税人编码制度，使编码具有一定的科学性和规律性，如工作需要，只耍通过查阅纳税人编码就知道该纳税人基本情况，提高工作效率。如某纳税人编码4526270102030001共16位代码,前6位452627代表市县（区）纳税人，第7、8位01代表所隶属乡镇，第9、10两位02代表经济性质集休，第11、12位两位03代表所属行业，后四位为纳税人编号；三是要在日常管理中要加强征管巡查，进行地毯式清查，对新开业、变更、注销业户要及时更新档案，杜绝漏征漏管户和

4、假注销、假停业或假经营等情况。通过加强户籍管理，做到税收户籍明了，税源分布清楚，税基完整准确。（二）实行分类分级管理。按照纳税人的经济性质、所属行业、规模大小（按年纳税额或收入）等指标，将纳税人进行分类排队。在此基础上，实行县局、税务分局（基层所）和税收管理员“三位一体”的三级管理。县局选择大型企业等重点税源大户和各行业特色业户进行管理，必要时实行驻厂管理，主要负责监控重点税源收入进度、分析行业税收规律、提供征管具体指导意见和收入预警通知；税务分局（基层所）和税收管理员主要负责所辖小型企业和个体纳税人的税源管理工作，对中小企业实行划片或分行业管理，对个体户实行划片、分街道、分乡镇属地管理，对增

5、值税起征点以下业户实行动态跟踪管理，达到起征点的及时征税，并及时采集重点税源的有关信息上报县局。同时开展纳税信用等级评定，并对A、B、C、DU!类纳税人实施分类管理。二、开展纳税评估，实现税源管理内容准确完整全面开展纳税评估是全面开展涉税数据采集、深入进行涉税数据分析、促进征管与稽查的衔接、强化税源管理的一种有效手段。（-）建立科学的纳税评估模型。市、区局通过测算不同行业的平均物耗能耗监控指标，分行业和门类确定参考值，建立投入产出模型,设立分行业预警指标，建立统一规范的纳税评估数据采集指标，确定科学有效的纳税评估分析方法，为基层评估分析具体企业提供参照,从而使基层税务干部在从事纳税评估的过程中

6、都知道应该做什么、如何做、标准是什么，有利于实际操作，防止大而空。（二）采用科学的系统的涉税数据采集办法。在税源基本资料的采集中要做到书面采集和实地调查核实，即从纳税人自行申报的纳税申报资料和财务会计报表中采集数据，税务干部定期到纳税人生产经营场地实地调查采集数据两种采集方式；在实地调查采集时一要深入到纳税人的财务科、销售科、材料科、仓库等处，掌握纳税人经营情况和和关财务指标；二要深入到生产一线了解企业的实际生产程序和各种煤、电等耗材与投入产岀的关系，掌握企业的生产规律；三要要深入到工商、地税、银行、计划、统计、行业主管部门，建立数据交换与互联互通机制，从第三方采集相关税源信息，从而确保采集到

7、的数据全面、真实、准确。（三）采取科学的纳税评估分析方法。通过“四结合”加强企业纳税评估工作，即评估与分析相结合，按照“宏观找问题、微观找原因”的思路，对全县税负水平及其变化趋势实行动态监控和分析，从屮发现异常情况，针对问题开展纳税评估，查找原因，堵塞漏洞；评估与稽查相结合，根据纳税评估过程中发现的涉嫌偷、逃、骗税线索，为税务稽查提供案源，集中力量开展稽查。实施稽查后，加强案例剖析,及时反馈征管中