政策跟踪审计存在的困难及对策

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1、政策跟踪审计存在的困难及对策摘要：近年来，党中央、国务院出台了一系列稳增长等政策措施。为了促进政策措施的尽快落地落实，审计系统持续开展了政策跟踪审计。笔者围绕工作实际，简要分析政策跟踪审计存在的困难，提出改进跟踪审计的几点对策，以更好发挥审计"免疫系统”的功能。关键词：政策跟踪审计困难对策近几年来，党中央、国务院适时出台了一系列稳增长、促改革的利好政策。去年以来，李克强总理多次作出重要指示，要求审计机关加强对中央重大政策措施和宏观调控部署，特别是稳增长等政策措施贯彻落实情况的跟踪审计。刘家义审计长多

2、次要求进一步加大稳增长等政策措施跟踪审计力度，确保政令畅通。新形势下，全国审计机关以高度负责的态度，积极开展稳增长政策跟踪审计，以确保政策落地生根。虽然审计取得了一定成绩，但是笔者在自身实际工作也发现了在审计过程中存在一定的难点，需要采取一些相应的改进对策。一、政策跟踪审计的涵义政策跟踪审计是指审计机关在国家重大政策开始执行或者执行过程中的某个时点提前介入，以政策措施落实情况为审计对象实施动态审计监督，其主要目的是及早揭示和反映地方在落实国家政策措施中存在的困难和问题，督促整改，推进政策落实，提升执

3、行效果。究其本质，它属于政策绩效审计的范畴。《审计署“十二五”审计工作发展规划》、《国务院关于加强审计工作的意见》都指出了政策措施落实情况审计是审计部门的一项中心工作。理解政策跟踪审计内涵，关键有三点，一是内容。政策审计是以政策的制定、执行及后续评价或纠偏等为主要内容的审计工作；二是对象。跟踪审计是针对特定需要的一定时段或较宽范围的审计对象，进行的全流程并确保适当覆盖面的审计工作，政策跟踪审计所面对之政策倾向于各种宏观经济政策；三是执行。虽然部分文件及研究成果中往往笼统地说是政策审计或政策跟踪审计，

4、没有提及“执行”二字，不过基于审计机关尤其是基层审计机关权限设置的局限，暂时无法跟进政策制定环节，对后续评价及纠偏方面也仅有建议权限，所以重点是以政策执行环节为审计对象的审计工作，李克强总理提出当好政策落实'‘督查员”要求之“落实”正与“执行”对应。具体而言，政策跟踪审计就是以中央制定的各项宏观经济政策为审计对象，评价其执行情况的效果性、效益性和合规性。二政策跟踪审计的意义国家治理的核心是公共权力如何有效配置和运行的问题，公共权力的配置和运行是通过相关组织或机构制定政策和执行政策来实现的。在政策执

5、行过程中，要防治权力被滥用或异化为少数人谋利的工具，必须对政策的执行情况及政策目标的实现情况进行监督、检查、评价，使权力配置和运行处于一种相互制衡状态。审计机关开展政策措施落实情况跟踪审计，一方面会对各部门、地方政府形成一种“威慑”，对政策措施贯彻落实不力起到一定的预防和预警作用。同时，跟踪审计密切关注经济社会发展过程中出现的新情况、新问题，能够提早感知风险并发出警报，在防止苗头性、倾向性问题发展为趋势性问题方面发挥积极作用。三政策跟踪审计的内容（一）总体情况。为贯彻落实国家政策和宏观调控部署,相

6、关部门和单位主要采取了哪些具体措施，任务如何分解，总体工作进展情况怎样，这些都是政策落实跟踪审计要了解的。对政策落实总体情况的把握，要重点关注政策落实过程中，是否制定了完备、具体和可行的配套政策和规章制度，各项管理工作是否合理与到位，所涉及的重大项目建设进展程度以及政策落实的效果。（二）发现问题。这是政策落实情况跟踪审计的重点,要审查政策落实过程中，是否存在违反国家法律法规、偏离政策目标以及执行不力等问题。通过审计，判断和评价政策措施是否真正落实，相关的财政资金、信贷资金是否及时到位和有效使用，重点

7、项目建设进度是否符合要求，政策落实是否达到预期的经济和社会效益。（三）提出建议。由于信息获取不够充分、既得利益偏好等原因，一些政策措施的制定在某些方面可能还不够完善，如操作程序设计不够科学、绩效评价和评估标准不够合理等。国家审计通过客观反映政策执行进度、执行效果以及存在的问题，关注政策落实过程中的体制机制障碍以及出现的新情况新问题，促进有关单位有效利用国有资产和社会资源，为政府完善宏观调控提供决策依据。针对审计查出的问题，从不同层面多角度进行综合分析，就完善政策提出具有建设性、可行性和针对性的建议。

8、一是思想认识不足。政策跟踪审计是2008年全国审计工作会议以后才启动的，目前尚处于发展初期阶段，各级各部门还未充分认识政策跟踪审计的重要性。一是党委政府主要领导对政策措施落实情况审计重视不够，认为这个审计项目只是一般的审计工作，又是当地审计机关审计不用操心；二是被审计单位认为，审计只是针对单位的财务账，对于政策措施落实的监督是党委、政府督查部门的事情，与审计机关无关；争取的项目资金，只要用到单位集体，不放进个人腰包，套用、挪用一点专项资金也未必不可，审计机关应当宽容对