加强公路事业单位内部控制对策

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1、加强公路事业单位内部控制对策【摘要】我国事业单位内部控制制度存在多方面的问题,导致这些问题发生的原因包括领导不重视、内控环境恶劣、缺乏必要的分工和授权等。完善事业单位的内部控制制度应在遵循成本与效益原则、全面性原则、重要性等原则的前提下，从明确产权关系、优化内控环境、加强监管等方面入手。【关键词】公路事业；内部控制；对策(-)事业单位内部控制的分析内部控制制度是指由单位的管理层和基层员工共同实施并遵守的，应用于企业整个经营过程，为防范企业经营管理风险、实现企业基本目标提供合理保证的一系列规章制度。内部控制制度对于保障组织机构的正常运行具有至关重要的作用，“得控则强

2、，失控则弱，无控则乱”，完善有效的内部控制制度，是组织机构高效运行的基础。但长期以来,社会关注的焦点往往集中在企业内部控制制度的完善上，而忽视了事业单位内部控制制度的建设。事业单位的净资产一般归国家所有，如果内部控制制度不完善，无法防范组织机构中的内部人员舞弊问题，则势必会对国有资产造成巨大损失。主要有以下特征：(1)事业单位的资金基本上都来自财政拨款或其他提供者，提供者并不期望按其所提供的资金比例收回或获得经济利益。(2)事业单位一般不存在可以出售、转让、赎卖或清算的问题，资金提供者不会分享单位剩余价值，所以也不具有企业会计意义上的所有者权益。因此国家管理部门、

3、捐赠人等资金提供者，需明确规定资金的使用范围，事业单位必须严格遵守这些规定或限制，这是其必须履行的特殊责任。(3)事业单位一般不直接创造物质财富、不以营利为目的。有的事业单位虽然可以按一定收费标准或价格提供劳务或产品，但往往是按等于或低于成本的价格提供。随着我国市场经济的发展和事业单位改革的深化，事业单位已经从单纯依靠财政资金，转向多渠道筹集资金，事业单位除积极主动地争取政府对事业经费的支持外，更重要的是主动地向社会筹集资金，开拓筹资新渠道。(二)公路事业单位内部控制的问题随着时间的推移，我国事业单位内部存在的问题也越发突出，主要表现在以下几个方面：1管理层内部控

4、制意识薄弱许多单位领导认为内部控制是企业单位的事与事业单位无关，但事实并不是这样，据我们对几家内部控制较为完善的大型事业单位的调查，内部控制完善能有效地确保单位资金调度，保证单位正常业务的有效进行，保证预算外项目的合理进行。2、组织机构设置不合理。不能根据本单位的特点进行组织结构和人员岗位的分配，导致内部控制隐患丛生。3、疏于执行内部会计控制制度。很多单位的内部会计控制制度只是在于形式。即便是执行对许多重大事项决策和执行程序有一定随意性，部门预算在实际执行中约束力度不够，存在“重大无标准”、“决策无民主”的现象;有的单位领导凌驾于内部控制制度之上，自身不注意遵守内

5、控制度，频频使用例外原则，使内部控制制度的信任度和威慑力下降;有些执行人员素质不高，执行力度有限,造成内部控制失控。4、产权归属不清。部分从事对外经营活动的事业单位在创收的过程中，将大量的非经营性资产无偿转作经营性资产。产权归属不清，监督管理不到位，存在国有资产被长期无偿占用、损毁、流失等现象。同时，这些隐性资产在单位长期挂账，虚增单位的资产，造成会计信息的失真。5、项目建设资金管理不规范。未建立项目资金专款管理，存在擅自调整项目建设内容和资金使用计划、专款不专用等现象。出现上述问题固然有很多因素，但缺乏制度健全运行有效的内部会计控制是其中的一个重要原因。为此，必

6、须采取有力措施进一步加强事业单位内部会计控制建设。（三）加强事业单位内部控制的对策内部控制必须是有效的，否则根本达不到内部控制的目的。内部控制的有效性有两层含义：一是指企业的内部控制政策和措施没有与国家法律法规相抵触的地方；二是指在设计完整、合理的基础上，控制应具有的可操作性，即在企业生产经营过程中能够得到贯彻执行并发挥作用，实现其为提高经营效率效果、提供可靠财务报告和遵循法律法规提供合理保证的目标。有效性是内部控制的精髓，内部控制的有效性以其完整性与合理性为基础，内部控制的完整性与合理性则以其有效性为目的。主要从以下几点入手：1、建立健全事业单位预算管理的控制机

7、制，对预算的编制和执行有效控制。首先，将预算控制端口前移至预算的编制，从源头上控制预算资金的使用；其次，改革预算控制的方法。对项目支出不仅要控制总额，而且还要细化控制到每一个费用明细，提高经费管理的透明度，使项目负责人和财务部门随时把握经费使用情况，做到心中有数，克服经费使用中的盲目性，有效地控制各项费用相互挤占和超支现象。各部门必须按照下达的预算执行，杜绝无预算和超预算开支事业费；最后，要建立预算执行岗位责任制。在对预算层层分解执行过程中，明确责任中心，将由预算执行过程中出现的问题引发的责任落实到人。2、加强预算外资金管理，全面实行收支两条线管理。事业单位的预算

8、外资金是一