加强内部控制建设有效防范企业风险

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1、加强内部控制建设，有效防范企业风险潘燕泉.中海发展货运分公司•财务部.广州510220联系电话：020-84103868联系手机：摘要：健全和有效实施金业内部控制，对于防范企业风险有着非常重要的意义。内部控制和风险管理的根本作用都是保全金业资产、维护投资者利益并创造新的价值，两者关系密不可分。金业应重视内部控制，结合占身实际，遵循成本效益原则，从内部控制制度设计、内部监督与制衡等方而着手，实施全而预算以及动态的过程管理等，促进内部控制对风险防范的有效性发挥。关键词：加强内控防范风险一、内部控制对企业风险防范的意义内部控制是企业制度的组成部分，是在

2、金业经营权与所有权分离的条件下对投资者利益的保护机制。其冃的就是保证会计信息的准确可靠，防止经营层操纵报表与欺诈，保护公司的财产安全，遵守法律以维护公司的名誉以及避免招致经济损失等。企业风险管理是在新的技术与市场条件下对内部控制的自然扩展。以美国注册会计师协会、管理会计师协会等机构共同组成的资助组织委员会（COSO）在《金业风险管理框架》屮对风险管理的意义描述是“企业风险管理应用于战略制定与组织的各层次活动中。它使管理者在面对不确定性时能够识别、评佔和管理风险，发挥创造与保持价值的作用。风险管理能够使风险偏好与战略保持一致，将风险与增长及冋报统筹

3、考虑，促进应对风险的决策,减小经营风险与损失，识别与管理企业交叉风险，为多种风险提供整体的对策，捕捉机遇以及使资木的利用合理化”。技术及市场条件的新进展，推动了内部控制走向风险管理。在先进的信息技术条件下，会计记录实现了电了控制、实时更新，使传统的查错与防弊的会计控制显得过时。然而，风险往往是由交易或组织创新造成的，这些创新来源于新兴的市场实践，如安然公司将能源交易大量发展成类似金融衍工晶的交易。另一方面，环境保护及消费者权益保护的加强，都强化了企业的社会责任，若一冇不慎,企业就可能遭受来口商晶帀场或资木帀场的惩罚，表现为企业的晶牌价值或资本市场

4、上的市值贬损。因此，从维护与促进价值创造这一根本功能來看，风险管理与企业内部控制的目标是一致的，只是在新的技术与市场条件下，为了更冇效地保护投资者利益，需要在内部控制的基础上发展更主动、更全而的风险管理。健全有效的内部控制，不仅能保证金业会计信息的真实正确、财务收支的冇效介法和财产物资的安全完整，还能保证金业经营活动的效率性、效果性以及企业经营决策和国家法律法规的贯彻执行。概括地，内部控制对企业管理和风险防范具有以卜•积极作用：1、可以提高金业财务会计和其他经营管理信息的正确性与可靠性。通过制定严格的内部控制制度，对会计统计和其他经济业务的核算作

5、出较为合理的规定,就能在很人程度上防范错谋和舞弊，提高会计凭证、帐簿、报表及产品质量与工时等信息资料的可靠性，可确保各种信息的记录、归类和汇总等过程真实地反映企业生产经营活动的实际情况，并能够及吋发现和纠正各种错弊，从而保证各种信息的真实性与可靠性。2、能够保证企业贯彻落实与执行国家法律、法规及政策。健全冇效的内部控制，可以对企业内部各职能部门、岗位、人员及各流转环节进行有效的监督和控制，对各项经济业务活动是否符合国家的方针、政策、法规和财经纪律进行严格的审查和控制，及时发现诸如贪污盗窃、浪费、乱挤乱摊成本和偷税漏税等不法行为，并及吋采取有效措施

6、了以纠正，使企业的各项经济业务活动有组织、有秩序地进行。3、能够保护企业财产物资及相关记录的安全性与完整性。健全冇效的内部控制，可以在一定程度上监督和制约金业财产物质的采购、检验、计量与记录、入库、保管、维修、领用、发运和退废等各个环节，有效地制止浪费，防止各种贪污舞弊行为，从而保证财产物质及相关记录的安全性与完整性。4、能够确保企业经营管理活动的协调、有序进行，提高企业的经济效益。健全冇效的内部控制制度能够处理好企业内部各部门及人员Z间的经济责任和物质利益关系，可以促使各部门及人员之间协调一致地完成各项工作，从而提高生产经营活动的效率。建立一个

7、涵盖范围较广泛、功能完善、反映灵敏、协调有效的内部控制整体框架，对提高企业的市场竟争力显得尤为重要。二、促进内部控制对企业风险防范的探讨2008年6刀，我国财政部、证监会、银监会、保监会及审计署等五部委联合发布了《金业内部控制基本规范》，并将于2009年7月起首先在上市企业中实施，同时鼓励非上市人屮型金业执行。其小，该规范第37条规定：“企业应当建立重人风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发纶的重人风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理”。金业将同实施安全质量管理体系一样，面

8、临内涵更全面、操作更规范的内部控制标准体系的考验，这是我国股份制企业规范运作、捉升管理水平的一人步骤。笔者认为，要促进内部控制对风险防范