银行事后监督实施细则

《银行事后监督实施细则》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、（-）员；（二）连续性原则。事后监替应做到怎口进行，保持连续性;（三）及时性原则。及时实丿施事后监督，及时反馈监督结果，及时督促整改;（四）监督;全面性原则。对人民银行会计、国库、货币发行和金银等各项核算业务实施事后（五）重点性原则。在全而复核的基础上，以防范资金风险为重点进行监督。银行事后监督实施细则中国人民银行事后监督中心丁作规程第一章总则第一条为明确事后临督中心职责，规范事后临督中心工作，制定本规程。第二条本规程适用于人民银行地市中心支行以上机构（含）的事后监督中心。第三条本规程所称事后临督

2、是指按照规定的程序和方法，对会计（营业）、国库、货币金银等部门的日常会计核算业务进行复审和检验。第四条事后监督中心应把好会计核算质量关，促进会计核算规范化，防范资金风险和其他风险。事后监督中心的基本职责是：（一）审核业务处理依据是否合法有效，账务处理手续是否符合制度规定，会计核算结杲是否准确，会计信息披跟是否真实、完整；（二）检验业务部门的会计核算质量，发现、纠正会计核算过程中的差错和问题；（三）及时反映违观、违纪行•为，对规章制度的制订和执行提出意见和建议。第五条事后监督应遵循以下基本原则：独立

3、性原则。事后监替中心独立于各业务部门，事后监督人员独立于会计核算人第六条实施事后监督必须依拯人民银行会计财务、支付结算、联行、国库、货币发行等业务的规章制度。第七条事后监督对根据实际情况，实行集中临督或分散临督。集中监督是管辖行事后监督中心对全辖会计核算业务集中实施的监督，分散监督是事后监怦中心对本级行各项核算业务的监督。实行会计业务集屮核算的机构应采取集屮监督模式。第八条事后监督采取人丁监督和计算机监督相结合的方法。人工监督，是指逐张审查业务凭证，逐项阅读计算机系统口志，并与有关账表、清单进行勾

4、对完成事后监督的方式。计算机监督，是指在事后监督系统中植入业务核算系统冇关参数，将凭证重点要素录入事后监督系统，与业务核算系统提供的账务数据进行比对•完成事后监督的方式。第九条事后监督中心接受上级行会计、支付结算、国库、货币金银部门的业务指导；接受内审部门的监督检查。第十条事后监督中心直接对主管行反负责，不实行垂直管理。分管事后监督中心的行长不再分管会计、支付结算、国库、货币金银部门。第二章事后监督机构和人员第十一条各分行、营业管理部、中心支行应成立独立的事后监督中心，对已完成的核算业务实行事后监

5、督。第十二条半后临督中心应按照相互制约和分工负责的原则合理设置岗位，并根据业务量大小配备足够的事后监督人员。第十三条事后监督中心设置事后监督中心主管岗、综介岗、会计核算业务监督岗、国库核算业务监督岗、货币发行核算业务监督岗等基本岗位。（一）事后监督中心主管岗负责事后监督中心的全而管理工作，督促本部门人员履行岗位职责，完成各项事后监督任务；（二）综介崗负责会计资料的接收、分配、返还、装订等综合性事务工作，并按会计档案管理冇关规定保管、调阅会计档案；（三）会计、国库和货币发行核算业务监督岗分别负责对相

6、关部门处理完成的会计核算业务的合法性、合规性、准确性、完整性进行全而复审检验；第十四条事后监督屮心应科学地安排劳动组合，可实行一人一岗、一人多岗或一岗多人。笫十五条事后监督人员应具备以下条件：（一）良好的思想品徳，坚持原则，忠于职守，认真负责；（二）熟悉相关的政策法规及各项业务规章制度，具有检杳和分析问题的能力；（三）具备较高的业务水平，较丰富的实际丁作经验和较强的计算机操作技能;（四）从事相关会计核算丁作3年以上，具备会计从业资格，未发生过重大业务差错，无不良记录。第十六条事后监督人员享有以下权

7、利：（一）要求被监督单位捉供必要的会计资料，対冇关会计事项和问题作出解释；（二）对监督过程屮发现的核算差错，向被监督单位提出限期整改的耍求；（三）对监督过程中发现的重人差错、事故和舞弊行为，特殊情况下可直接向行长报告；（四）提出完善会计管理和内部控制的措施、建议。第十七条事后监替人员不得有下列行为：（一）不及时或不按操作规程实施事后监督；（二）代替被监督单位更改差错；（三）隐瞒、迟报重大差错、事故和舞弊行为；（四）向无关人员泄露事后监督的有关内容。第三章事后监督的内容第十八条会计核算业务的监督内容

8、（一）监督范围：存款准备金、现金、再贷款、再贴现、公开市场操作、支付结算、联行往來、同城票据交换、固定资产、金银、财务收支、内部资金、表外等业务的会计核算，以及会计核算应用软件的参数设置和使用情况。（二）监督对象：会计凭证及附件，总账、明细账、流水账、登记簿、余额表、H计表、月计表、年终决算报表等各类会计账表，会计核算系统工作口志，会计核算系统的账务数据，其他需要监督的会计资料。第十九条国库核算业务的监督内容（一）监督范围：预算收入、支出，各项往來和资金清算，国债发行与兑付等业务的