基层国库业务的风险及防范

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1、基层国库业务的风险及防范摘要：目前基层的国库部门直接参与资金的清算，独立承担着国库资金风险，较过去，风险程度加大、风险点增多、风险隐蔽性增强。木文结合基层国库业务的实际情况，就可能发生的国库资金风险进行分析，针对性地提出防控措施，拟在防范和化解国库资金风险方面作有益的探讨。关键词：基层国库；风险；防范一、目前国库业务中存在的风险1.道德风险道德风险是指相关业务人员思想发生偏差，铤而走险，利用自身职务之便，贪污、挪用、侵占国库资金，形成国库案件。在某种意义上讲，道德风险是最大的风险。此类风险，除了应合

2、理配置业务人员之外，务必正视国库人员工作重、风险大、付出多、待遇低的现实，建立正向的激励机制。同时，注重加强国库理念的文化建设，坚持以人为本，加强思想道德教育，关心国库人员的工作、生活和思想动态，着力解决他们的实际困难,构建和谐的工作环境。2.管理风险管理风险是指国库管理存在漏洞，主耍有管理人员业务不熟悉难于管理、管理人员风险意识不足而疏于管理两种情况。例如，会计核算和操作制度设置不严密、内控监督机制不完善，未实行重大事项报告制度，部门领导、会计主管定期检查制度未严格执行，使内控制度出现真空等。防范

3、此类风险，应加强队伍建设，强化管理手段，严格落实履职问责制，严格责任追究。国库数据集中系统上线后，国库核算系统岗位设置更加严格，对人员配备提出了更高的要求。目前支行没冇设立独立的国库机构，国库人员基木都是兼职，随着国库业务量的逐步增加，国库人员只能维持日常核算，人员管理与业务发展的矛盾更加突出。1.执行风险执行风险是指国库业务操作中存在漏洞，表现为国库人员在从事国库业务的过程中不严格执行制度，有章不循，违反制度规定办理业务，不规范进行业务操作，如不认真审查凭证，不认真对帐，口令、密码设置过于简单，不

4、按要求进行保密等。这些工作中的敷衍与违规为犯罪分子提供了做案的机会，导致国库资金被挪用盗窃。属于执行风险的，应该有针对性地规范制度管理，提高制度执行力，真正把制度落到实处。2.外部风险外部风险是指地方政府、财政部门等单位不当行为产生的风险，如财政部门按照地方政府的要求，虚假增长财政收入，财政部门未将预算拨款凭证纳入重要空白凭证管理、财政部门重复开出预算拨款凭证导致重复拨款及财政部门预算凭证户名帐号填写错误等漏洞，都可能引发国库支付风险。此类风险，应加强与地方政府部门以及财政部门的沟通与协调，严格与财

5、政、税务部门的对账，共同防范风险。1.网络风险国库业务集中后，国库会计核算质量和资金效率得到了提高，但也出现了一些新的问题。国库业务的集中导致网络风险增强，同时对业务人员的要求相应提高。国库业务上收后，网络覆盖面积更加广泛，县行成为国库核算系统的一个终端，在业务核算便利化的同时，对网络的正常运行也提出了更高的要求，一旦网络出现故障，将影响到全辖国库业务的运行。同时，国库业务的上收也对国库人员提出了更高的技术要求，国库人员的业务操作必须准确及时，一旦出现差错，也将影响全辖业务运行。防范化解此类风险，技

6、术保障尤为重要。例如，应有备用的网络线路、保持网络的畅通、符合要求的硬件设备、掌握网络技术和系统运行情况的科技人员及能够熟练操作的业务人员等。6.监督风险在目前国库业务集中的状况下，同级国库监督检查在某些方面存在着盲点。主管行长、部门负责人及会计主管在履行定期检查职责时，由于国库会计凭证等资料上缴至中心支行、国库核算系统客户端无法查询和打印系统日志等，所以相关人员的某些监督检查形同虚设。例如，重要事项记载内容是否齐全完整无法核实、《重要事项登记薄》上记载的内容是否齐全完整没有核对的依据、《国库会计资

7、料交接登记簿》上登记的内容也无从核对等。国库相关责任人的检查尚不能落实，至于同级内审部门的监督审查更是无从谈起。目前対县支库国库业务的检查主要由中心支行实施，方式是国库部门的非现场季度集屮检查、事后监督部门的监督和内审部门的定期审计，但因为时间的滞后性和工作量过于集中而受到一定的局限。国库数据集中系统上线后，县支库成为与中心支库和分库平等的核算主体，账务核算完全独立，业务处理更为复杂，省分库、中心支库与县支库在系统中属于平行关系，下级库发生的业务差错直接反映到数据处理中心，上级库作为业务处理差错的屏

8、障作用基本消失，造成国库监督工作被动。7.关联风险国库风险除了国库部门自身风险外，还因与其他部门、其他系统的联网而存在一定的关联风险。国库会计核算系统、财政集中支付系统、同城清算系统和税库银横向联网系统，共同构成了国库关联业务系统，其安全运行直接关系到国库会计核算的真实完整，是人民银行履行好国库职能的关键。对于防范此类关联风险，一是务必严格执行《国库关联业务系统风险管理》的有关规定，严格对账，确保资金安全；二是密切关注系统运行状况，提出有针对性的防范措施，避免关联系统