浅析信用证结算中的风险与防范

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1、浅析信用证结算中的风险与防范摘要：针对信用证结算屮的风险与防范进行了论述。关键词：结算；风险；防范货款的结算是国际贸易过程中最重要的一环，企业的最终经营目标必须通过国际贸易结算来具体实现。対于出口商而言，结算环节的风险比英他任何环节的风险都重要。特别是对我国大多数企业而言，急于扩大公司业务额，而对实际的风险视若无睹，加上对结算风险的认识上把握不够，因此遭受损失的现象非常突出。本文以一个曾发生的事件作为主线，来论述该事件发生中所涉及的部分风险和可以采取的预防措施。2010年2月，ZBH商贸有限公司与印度客商签订销售合同，印度客商开出了一份金额为10万美元的90天远期信用证，信

2、用证屮的单据条款规定："certificateoforiginin2copiesissuedbymanufacturer"（由制造商出具的原产地证书两份）。公司发货后积极制单，进行交单议付，单据递交议付行后，议付行提出异议，原产地证书应由制造商出具，实际上却是由ZBH商贸有限责任公司出具。我方的答复为，货物的实际制造商无法准确按照信用证要求提供原产地证书，因此在此之前已与进口商达成协议，由我公司直接出具，并向议付行提供了其他开证行接受单据并付款的相关记录。因为交单期临近，ZBH商贸有限公司要求议付行向开证行进行索汇，议付行照常办理，但是很快得到开证行的來电，表示拒付，因为单

3、证不符。我公司积极与印度客商联系，说明双方已达成协议，希望劝说客户接受单据；另一方面议付行也积极联系开证行，向其说明其他开证行的具体做法。但是开证行仍然坚持原观点，拒绝付款。此时信用证的有效期已经到了，公司也错过了改单的时间，只好接受印度客户5%的降价要求。降价加上银行各项费用，总共损失了将近1万美元。该案例是单证不符造成的收汇损失案。信用证结算方式下，付款的主要依据是单据，而想止常取得货款，信用证下的单据必须要做到单单相符、单证相符，这样才有可能顺利取得货款。银行支付货款只看单据是否符合要求，而不去过问货物的实际情况，即使所提交的货物符合合同的要求，但只耍存在不符点，银行

4、就有权拒付货款。即使进口商决定接受不符单据,也会有不符点费用的扣除，少则50美元，多则上百欧元，都会造成经济上的损失。因此，无论是以上的哪种情形，只要单据和信用证之间、单据之间有任何不符，公司都会面临巨大的风险。不符点单据出现的第一选择是及时修改单据，重新提交，但延迟交单只能导致收汇的拖延；不符点的出现导致开证行拒绝付款，即使开证屮请人授意开证行接受，也会扣除相关费用,减少货款的流入；另外单据制作的疏忽和粗糙都会给企业的形象和声誉带来负面影响。《UCP600》屮明确规定：“银行在业务屮处理的就是单据，而不管与单据相关的货物或服务。”单证相符是银行付款的唯一条件，只要受益人所

5、提交单据有任何的不符点，开证行或者其指定的任何一家银行都可以拒付款项。发运货物前，ZBII商贸有限公司过于相信进口商的口头承诺，忽略了信用证银行只考虑单据的特征，商业风险已经存在了。发货后，ZBH商贸有限公司乂没有严格按照信用证的耍求制作单据，导致单证不符，使公司处于被动的局面。出现这种情况，ZBH商贸有限公司可以有以下几种处理方法：一是立即请求开证申请人进行改证，并相应的延长装运期和有效期，修改条款为："certificateoforiginofcountryin2copiesissuedbybeneficiary/manufacture^oZBII商贸有限公司收到修改后

6、的信用证后,再准备发货，发货后，由公司出具原产地证书，这样的话可以做到交单相符；二是如果不修改信用证，并且议付日期还有空余，ZBH公司可以立即电告实际制造商出具原产地证书，签名盖章标注H期，然后通过特快专递将单据寄送给开证行，同时议付行也应该提前致电开证行以确认修改提交单据；三是假如议付日期临近，ZBH商贸有限公司无法来得及重新制作产地证书，可以抓紧电告开证申请人可以接受其一定比例的降价，条件是开证屮请人必须接受不符点单据，且尽快支付货款给我们。这样的处理即使有损失，但是由于处理比较及时降低了风险，减少部分损失。尽管《UCP600》的众多条款看似比较倾向保护岀口商的权益，但

7、是对于出口商来说，不能因为这些条款的偏向而忽视自身业务能力的提高，仍需严格按照信用证相关的惯例进行单据的具体制作。做为出口公司必须仔细、准确、谨慎、及时地制作单据，才能最大程度地提交符合要求的单据：一是单据的制作必须与信用证规定的条款完全相符，单据的份数、单据的种类以及单据的附加标注，这些都需耍和信用证的具体要求相符，保证单据之间的不孑盾；二是单据的制作必须与《UCP600》规定保持一致，假使在信用证屮没有明确规定，我们更需耍参考《UCP600》的规定。比如信用证中没有规定具体的交单期，我们就按照惯例的规定，默认交