华诚网络(智能建筑家居)公司会计制度

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1、华诚网络（智能建筑家居）公司会计制度1、总则1.1为规范深圳市易天元网络控制有限公司会计核算，保证会计信息质量，按照国家现行相关会计制度，特制定本制度。1.2会计核算以公司实际发生的各项经济业务为对象，如实记录和反映企业本身的各项生产经营活动。1.3会计年度采用公历一月一日起至十二月三十一日为止。1.4会计核算以人民币为记账本位币。人民币同其他货币折算，按实际发生之日国家外汇算理局公布的汇率计算。会计凭证、账薄、报表的填制以人民币“元”为金额单位，以下填至“角”、“分”。1.5会计记账采用权责发牛•制和借贷记账法。1.6会计核算应当按规定的会计

2、处理方法进行，会计处理方法应前后一致，不得随意变更。1.7会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本费用应当相互配比。2、会计核算基本方法2.1会计科目的设置对规定的会计科冃名称和对应的核算内容，不得任意改变。在填制会计凭证吋，应填会计科目名称，需要登记明细账的，要在会计凭证中填写明细科目。2.2填制会计凭证1.2.1公司每发生一项经济业务，必须取得或填制原始凭证。2.2.2原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应由原开出单位重开或更正，更正处应加盖开出单位的公章。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注

3、明原来凭证的号码、金额和内容等，由总经理批准后，方能代作原始凭证。如果确实无法取得证明，如飞机票等，由当事人写岀详细情况，总经理批准后，代作原始凭证。1.2.3记账凭证根据审核无误的原始凭证填制，除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。2.2.4填制记账凭证时，应对记账凭证进行连续编号。记账凭证内容必须具备：填制日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、制证人员、会计主管人员签章。2.2.5如果填制记账凭证发生错误，应当重新填制。已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误的，可用红字填写一张与原内容相同的记账凭

4、证，在摘要栏内注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“更改某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，可将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整凭证。发现以前年度记账凭证有错误的，应用蓝字填制一张更正的记帐凭证。2.3会计帐薄2.3.1公司按照规定设置总分类账、明细分类账、现金和银行存款日记账。现金和银行存款日记账必须采用订本式，不得用银行对账单或其他方法替代日记账。2.3.2启用会计账薄，应附“启用表”。启用账簿，应连续编号，不得跳页、缺号。2.3.3会计人员要根据审核无误的会计凭证

5、及时登记账薄。登记账薄，应将会计凭证日期、编号、摘耍、金额和其他有关资料逐项记入账内。账薄记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。登记账薄发生错误，应将错误的文字或数字划线注销，然后在红线上方填写正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应全部划线更正，不得只更正其中错误的数字。2.3.4会计人员应按季、按年结账（现金和银行存款日记帐应日清月结）。结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。结账时，应结出每个账户的期末余额，全年累计发生额。年度终结，要把各账户的余额结转下年。3、财务报告3.1财务报告是反

6、映企业财务状况和经营成果的书面文件，公司按照国家统一会计制度规定的格式和耍求编制。财务报告包括：资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表、会计报表附注和财务情况说明书。2.2公司除编制中期财务报告和年度财务报告外，视管理需要编制月份、季度会计报表。1.3会计报表根据登记完整、核对无误的会计帐薄记录和其他有关资料编制，做到数字真实、准确、内容完整。3.4会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字,应当相互一致。会计报表由总经理、会计主管人员审阅，并签名或盖章。按规定报送有关部门的会计报表，应装订成册，加盖公章。