财务状况综合诊断—变现能力

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1、财务状况综合诊断一变现能力综合财务状况是通过基本的财务比率：变现能力比率、资产运作效率比率、获利能力比率、综合运营能力比率反映出来的。要诊断企业的综合财务状况，首先必须明确财务综合诊断的目的是评价过去的经营业绩，衡量现在的财务状况，并预测未來的发展趋势；财务诊断的方法有比较分析法和因素分析法两种。我们通过对这儿个基本财务比率进行分析、评价，找出企业的财务管理中存在的问题,探究其症结所在，因病就医，开出诊断药方，根除病症。变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。由于偿还短期债务要减少

2、现金，所以在计量变现能力吋要除以短期负债。变现能力体现了一个企业偿还短期债务的能力。短期债务要用流动资产来进行偿付。这吋如果企业在短期内可转变为现金的流动资产比较多，那么就能迅速偿付短期债务，保持企业良好的信誉；如果可变现能力差，企业不能在短期内筹集短期内所需的资金，那就不能及时清偿短期债务，会影响企业的信誉，并对企业的生产经营活动乃至H后的发展造成不良影响。由于各个企业的具体状况各不相同，我们不能为所有企业制定一个放之四海而皆准的财务变现能力标准，只有具体问题具体分析，因此，要诊断变现能力就应因企业而异，才能对症下

3、药。一、反映企业变现能力的财务比率诊断反映变现能力的财务比率主要有流动比率和速动比率。1、流动比率。流动比率是流动资产除以流动负债的比值。其计算公式为：流动比率=流动资产一流动负债为了便于说明，各项财务比率的诊断主要使用xxx公司的资产负债表、损益表和利润分配表。该公司XXXX年年末的流动资产是XXX万元，流动负债是XXX万元，依上式计算流动比率为：流动比率=流动资产一流动负债=xxx流动比率可以反映企业短期偿债能力。企业是否偿还短期债务，要看有多少债务，以及有多少可变现偿债的流动资产。流动资产越多，短期债务越少，则

4、偿债能力越强。如果用流动资产偿还全部流动负债，企业剩余的是营运资金（流动资产一流动负债=营运资金），营运资金越多，说明不能偿还的风险越小。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。但是，营运资金是流动资产与流动负债Z差，是个绝对数，如果企业Z间规模相差很大，绝对数相比的意义很有限。而流动比率是流动资产和流动负债的比值，是个相对数，排除了企业规模不同的影响，更适合企业Z间以及本企业不同历史时期的比较。一般认为，生产企业合理的最低流动比率是2：1。这是因为流动资产中变现能力最差的存货金额，约占流动资产总额的一半，剩

5、下的流动资产至少要等于流动负债，企业的短期偿债能力才会有保证。人们长期以来的这种认识，因其未能从理论上证明，还不能成为一个统一标准。资产负债表制表公司：XXX19XX年XX月XX日单位：丿j元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款减：坏账准备其他应付款应收账款净额应付工资预付账款应付福利费其他应收款未交税金存货未付利润待摊费用待扣税金瓦他未交款待处理流动资产损失预提费用一年内到期的长期债券一年内到期长期负债流动资产合计其他流动负

6、债长期投资流动负债合计固定资产：长期负债：固定资产原价长期借款减：累计折旧应付债券固定资产净值长期应付款固定资产消理其他长期负债在建工程长期负债合计待处理固定资产损失固定资产合计所有者权益：实收资本无形资产资本公积递延资产盈余公积其他长期资产未分配利润所有者权益合计资产总计负债及所有者权益合计损益表项目上年实际木年累计一、产品销售收入减：产品餡售成本产品销售费用（或莒业费用）产品餡售税金及附加二、产品销售利润编制单位：XXXX19XX年度单位：丿j元加：其他业务利润减：管理费用财务费用三、营业利润力口：投资收益营业外

7、收入减：营业外支出卩q、利润总额减：所得税五、净利润利润分配表制表单位：XXXX19XX年度单位：万元项目上年实际本年累计一、净利润减：应交特种金加：年初未分配利润利润调整二、可供分配的利润力11：盈余公积补亏减：提取盈余公积应付利润三、未分配利润计算出来的流动比率，只有和同行业平均流动比率、本企业历史的流动比率进行比较，才能知道这个比率是高还是低。这种比较通常并不能说明流动比率为什么这么高或低，要找出过高或过低的原因还必须分析流动资产和流动负债所包括的内容以及经营上的因素。一•般情况下，营业周期，流动资产中的应收账

8、款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。2、速动比率。流动比率虽然可以用来诊断流动资产总体的变现能力，但人们(特别是短期债权人)还希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。这个指标被称为速动比率，也被称为酸性测试比率。速动比率，是从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债的比值。速动比率的计算公式为：速动比率=(流动资产一存货)