企业审计计划书范文

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1、企业审计计划书范本一、评审会计报表的内部制度（一）调查了解并描述报表编制的内控制度。1.调查了解会计报表编制的岗位责任控制悄况。即看各环节的工作质量要求是否明确,各岗位的工作范围迢否明确，各岗位Z间的制约和配合关系是否协调。2.调査了解会计报表编制程序控制情况。主要了解有无制定结账H程表利结账程序以及対结账质量的控制情况；了解企业的对账制度，看有无过期地进行账证、账户、账表的核対；了解企业的试算平衡控制情况，向企业索取“总分类账户本期发生额及余额试算平衡表”和“明细分类账户本期发生额及余额明细衣”，并与有关账八进行核对，检查其试算平衡工作的正确性。

2、3.调查了解内部会计稽核控制情况。主要调查了解企业有无对报表编制的审核和检查制度。（二）验证企业报表编制程序的执行情况。1.通过查询或实地观察，了解报表编制各环节责任的落实和遵守情况，评价各环节运行迢否合理，各项控制制度迢否得到冇效执行。2.运用抽查法检查报表编制的准备工作是否充分有效，重点检查结账、对账、试算平衡和财产清查的工作质量。3.抽查部分报表，初步审查报表编制工作质量，以便了解会计人员对报表编制原理和编制方法的掌握情况。（三）对财务报表内控制度进行评价（略）。二、审查财务报表编制的正确性（一）审查资产负债表编制的正确性。1.审阅资产负债表

3、的内容，看其是否具备了资产负债表的全部耍素。2.审查资产负债表的项冃排列与分类是否恰当。3.核对资产负债表项1=1与有关资产、负债、所有者权益账八的一致性。4.核对报表中小计、合计项目的计算。（二）审查损益表编制的正确性。1.审阅损益表的构成要素，看其是否完整。2.审阅损益表的项日与格式，看其项日排列是否恰当。3.核对损益表项1=1与有关成木费用账八的一致性。4.复核损益表中利润的计算是否正确。5.审查利润分配表项目的真实性。6.核对利润分配表与损益表有关项目的-•致性。（三）审查现金流量表编制的正确性。1.审査现金流量表的外观形式，看其内容是否完

4、整，结构是否符合要求。2.索取现金流量表编制的工作底稿，并审査下列内容：与资产负债表核对有关项目资料来源的正确性；与损益表核对冇关项目资料来源的疋确性；与相关账户的余额或发生额核对有关项目资料來源的止确性。3.对照账户检查经营活动现金流量（直接法）的正确性。主要核对以F内容。（1）核对产品销售收入、其他业务收入、应交账款、应收票据等账户，看销售商品或提供劳务收到的现金项目编制的正确性。（2）核对投资收益账八，看投资的现金收益项目编制的止确性。（3）核对应交税金、应收增值税（进项税额）账户，看实际收到的增值税项1=1编制的正确性。（4）核对材料采购、

5、应付账款、应付票据等账户，看购买货物支付的现金项1-1编制的正确性。（5）核对财务费用账户，看支付借款利息项冃的止确性。（6）核对应交税金，看缴纳税款项目编制的正确性。（7）核对应付工资账户，看支付员工工资项1=1编制的正确性。（8）核对管理费用、制造费用账户，看其他现金支出项H编制的正确性。1.对照长期投资、固定资产账户和发行股票的文件，看发行股票在收到的现金基础上项目编制的止确性。2.对照账户和其他冇关文件，检査筹资活动所产生的现金流量项H编制的正确性。具体检查如下内容：核对股木、股票溢价账户和发行股票的文件，看发行股票收到的现金项1=1编制的

6、正确性；核对应付债券账户和债券发行文件，看发行债券收到的现金项II编制的正确性；核対短期借款、长期借款账户，看向其他企业借款收到的现金项目编制的止确性；对照应付股利账户，看支付股利付出的现金项目编制的止确性；对照短期借款、长期借款账户，检查偿还债务付出的现金项目编制的正确性；对照财务费用账八，检杳筹资费用项1=1编制的正确性;对照长期应付账款账八,检查融资租赁固定资产所支付的租赁费项目编制的正确性。3.対照账户审核非常项目产牛现金流量的止确性；核对资本公积金账户，看描赠现金收入的止确性；核对营业外支ill账户，看捐赠支出和罚款现金支出的止确性。4.

7、核对财务费用账户，审查汇率折算差额的止确性。&复核报表项1=1计算的正确性。9.索取或编制一张现金流量表补充资料明细表，并对照账户，审查其内容的正确性。10.对照账户，审查经营活动产生的现金净额（间接法）冇关项目编制的正确性。主要审查以下内容。（1）对照累计折1口账户，审查计提累计折I口项日的正确性。（2）对照待摊费用账八，审查待摊费用减少计算的正确性。（3）对照应收票据账户，审查应收票据减少计算的正确性。（4）对照应收账款账户和坏账准备账户，审查应收账款净额减少的正确性；对照无形资产账户和递延资产账户，审查无形资产及递延资产减少的止确性。对照材料

8、、在产品、对照预提费用账户，对照应付账款账户，对照应付票据账户，(5)(6)(7)(8)(9)产成品等与存货相关的账八，审