审计第三、四章练习

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1、第三章注册会计师执业准则体系与法律责任一•单项选择题1•下列不属于鉴证业务的是（）•••A.执行商定程序B.验资C.内部控制审核D.盈利预测审核2.财务报表审计一般是提供（）A.绝对保证B.合理保证C.冇限保证D.冇效保证3.下列不是鉴证业务特点的是（）A.审计对•象是历史财务信息B.得出的结论是合理保证C.业务报告不向笫三方提交D.得出的结论是有限保证4.下列不是注册会计师法律责任的是（）A.违约B.过失C.欺诈D.经营失败5.下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是（）A.普通过失是指注册会计师

2、没冇完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计6.下列屮国注册会计师执业准则，不包括（）A.屮国注册会计师和关服务准则B.屮国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量控制准则D冲国注册会计师职业道徳准则7.下列选项中，不属于鉴证业务屮的三方关系是（）A.注册会计师B.责任方C.委托人D.预期使用者二•多项选择题1.属于鉴证业务关系人的有（）A.注册会计师B.董事会C.预期使用者D.

3、委托方E.责任方2•注册会计师可能导致承担法律责任的原因有（）A.违约B.欺诈C.重大过失D.行政责任E.共同过失三•名词解释1鉴证业务2.审阅业务四•简答题1.注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已经作过盘点，并向注册会计师提供了盘点的全部记录。注册会计师审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。然而，后来存货被证实存在大量虚构情况。要求，请对注册会计师进行责任认定，并说明理由。五•论述题1标准是用丁•评价或计量鉴证对彖的基准，当涉及列报吋，还包括列报的基准。请论述适当

4、的标准应当具备的特征。六•案例分析题1.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2009年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现「卩公司业务流程采用ERP软件，审计项FI组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司ERP系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项FI组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程屮，A注册会计师要求审计项目纽成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问

5、题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函冇关部门进行咨询，始终没冇得到回复。考虑到该项业务的高风险性,在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项冃质量控制复核。要求：指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方血存在的问题，并说明理由。第四章审计目标与计划审计工作一•单项选择题1.下列仅属交易和事项认定的是（）A.发牛B.完整性C.截止D.计价2.市计业务约定书具有（）A.经济合同性质B.意向书性质C.风险评估程序的证据性质D.实施分析程序

6、的前提性质3.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估，高估部分为账面余额的20%,据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是（）A.100万元B.200Ji元C.300万元D.4O0万元4.何时调配审计资源是（）A.审计约定书中的工作B.总体审计策略中的工作C.具体审计计划中的工作D.审计底稿中的工作5.没有发生销售交易，却在销售FI记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（）A.发生B.完整性C.准确性D.截止6.下列属于对列报的权利认

7、定运用的是（）A.复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押B.检查关联方和关联方交易，以验证其在财务报表中是否得到充分披銅C.检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债D.检查财务报表附注是否对原材料.产成甜和在产站等存货成本核算方法做了恰当说明7.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应该发表的是（）A.无保留意见的审计报告B.带强调事项段的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法出具意见的审计报告&被市计单

8、位当年购入一批材料，会计部门在记账吋漏记了该批材料的外地运杂费，则被市计单位管理层违反的认定是（）A.准确性B.截止C.发生D.完整性9•下列选项中，管理层违反“分类”认定的是（）A.将己发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为口有商品记录在会计账上C.将现悄记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表II的交易记录于下年度10.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定