数据挖掘在财务诊断中的运用

《数据挖掘在财务诊断中的运用》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、数据挖掘在财务诊断中的运用数据挖掘在财务诊断中的运用一、引言近年来数据挖掘技术是数据库方面的研究热点,很多领域已经开始运用于实际中。数据挖掘技术有利于企业的财务诊断，对企业财务风险的降低作用口大，是一种基于人工智能和统计学及数据库的商业信息处理技术，从财务数据中提取提炼并自动进行分析，做出总结归纳，提出相关解决办法，从而帮助企业管理层做出市场战略策略，有效地降低其做出的战略的风险。财务数据是企业财务运行的基础，也是财务风险的来源之一，运用数据挖掘技术对财务数据进行诊断分析，能够从屮找出企业存在的财务问题，提出有效的财务风险预警措施而帮助企业稳步经营。因此，数据挖掘在财务诊断中，无论在理论

2、上还是实践上，都应有其重耍意义。二、应用数据挖掘财务诊断体系构建（一）应用数据挖掘财务诊断体系流程数据挖掘是基于财务比率分析、杜邦分析等模型而运用于财务分析、预警及决策中，并进行财务诊断。故财务诊断不仅是对财务报表的分析，而且以系统的角度将财务诊断分为诊断数据系统、财务专项判断、财务预警系统、财务决策系统四部分。财务诊断系统分为三个阶段，分别是：数据收集阶段、分析诊断阶段、形成报告阶段。图1为应用数据挖掘的财务诊断模式及流程示意图。从图1可以看出，数据收集阶段包括收集非财务辅助数据、三大报表数据、财务指标数据。运用XBRL具有实时标准性，可以有效减少录入转换时间，具有针对性、实用性，可以

3、更高效地表达数据的内容及意义，提高了财务诊断的效率及精确度。分析诊断阶段主要是将收集的数据进行专项判断，通过XBRL与财务指标进行对比分析，再进行财务诊断并作出财务预警和决策。在此阶段中，对目标公司采用遗传算法、回归模型等进行建模，需耍选择决策树方法、关联分析等，高效简单地完成数据分析。考虑到了影响企业财务的各种因索，故保证了分析结果具有完整性、实效性。通过以上的两个阶段的缜密分析便可形成财务诊断决策报告，并将报告方案提交到管理经营系统。决策报告涵盖了数据挖掘的主要判断信息，综合考虑到了企业的财务风险，并通过发现企业现状问题形成解决方案，为企业经营提供了方便。（-）应用数据挖掘财务诊断指

4、标体系财务指标体系需要将企业外部和内部环境结合起来考虑，将进行定性分析及定量分析来完成企业财务诊断指标的设计。在财务诊断体系中，构建财务指标体系必不可缺，有效的反映了企业的财务状况，为数据挖掘系统提供了依据。整个诊断体系覆盖方面需要从以下儿方面考虑：（1）内部环境:包括一系列的定性指标，有员工素质（如知识结构、能力结构）、工作环境（主要对员工满意度、员工忠诚度方面考察）、内部控制（包括内部控制组织、内部控制有效性等），通过考察内部环境说明企业的内部控制情况。（2）外部环境：包括定性指标有经营环境（如经济政策、法律制度、行业发展前景、金融环境等），从宏观角度考察企业经营所面对的外部环境状况

5、。除此之外还有一系列定量指标,包括产品市场（如市场占有率、产品销售利润率、客户满意度等）、社会效益（包括贷款履约率、环境保护指数、合同履约率），定量恒定了企业的销售情况、经营业绩。（3）财务活动：主要包括筹资活动（有财务风险、支付能力、资本结构、资木成本等）、投资活动（包括投资收益、投资风险、资产利用率等）、经营活动（如盈利能力、经营风险、资产营运能力等）、分配活动（如股利支付率、自由资产增长率、资木金增长率）等定量指标，有效地考虑了企业经营活动中的效益及存在的财务风险。财务指标的获取较为容易，能够客观地反映企业经营状况及风险水平，且可以预测企业未來的经营水平及竞争力o故选取财务指标需要

6、考虑可操作、全面性、灵敏性、协调性、和关性、可比性六大原则，如此分析的结果才有助于企业做出合理的投融资决策。三、案例分析木文以GA房地产公司为实例，进行财务诊断中的数据挖掘演示。GA公司是一家上市多年的以房地产为主业的综合性集团公司，主营业务有房地产开发与运营，建材装饰，建筑施工，物业管理，房地产咨询等。对GA公司进行财主争端的冃标首先是确定其经营现状及风险程度，其次对其投资决策提供参考依据。主要步骤如图2：（-）数据收集本文利用XBRL语言对GA公司自2002年到2012年期间的半年报原始数据进行收集和筛选，并将其中相关性较高和负相关的财务指标剔除，如流动比率、资产收益率等，以避免信息

7、重叠影响准确性，保留下来十七项财务指标构成GA公司财务诊断的指标体系，节选部分如表1：（-）分析诊断（1）聚类分析。结合前述研究基础，因GA公司数据量相对较少，本文采用较为快速、适合混合字段和数据集合的两步聚类方法进行分析，按GA公司的发展阶段划分聚类，设定聚类数最小为2,最大为15,根据处理数据和GA公司经营管理信息划分出2002年至2007年和2008年至2012年两个聚类。建立两步聚类模型。（2）财务初评。初步判断GA公司目前