货币资金管理办法

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1、货币资金管理办法第一章总则第一条为了加强公司货币资金管理，加速公司资金周转，减少不合理的占用，提高公司经济效益，结合公司生产经营特点和管理要求，特制定本办法。第二条货币资金是指在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金和各种银行存款及其他货币资金（包括本外币）。另外，公司一些流动性很强的有价证券、可以用来作为支付工具的结算票据等也纳入本办法管理范围，如：股票、银行承兑汇票、商业汇票等。第二章货币资金的日常管理第三条现金的管理（一）必须按照国务院《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围使用现金。1.职工工资、津贴

2、；2.个人劳务报酬；3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出；8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出；结算起点定为1000元，结算起点的调整，由中国人民银行确定。（二）根据现金收支业务的会计处理程序和内部控制制度，将现金核算与管理进行合理分工，将经管现金岗位和记帐岗位（不包括现金日记帐）分开设置，即坚持“钱账分管”的内部牵制原则,即现金出纳不

3、得填制与现金相关记账凭证、不负责现金总账的记录与核对。（三）必须在银行核定的库存限额内保管现金，超过限额部分必须送交银行，坐支现金必须经银行批准。公司根据3-5天的现金需求量，暂定库存现金限额为8万元人民币（含本外币）。为便于操作，当库存现金与设定的限额之间相差达20%及以上时，现金出纳应及时交存或提取现金，使得库存现金维持限额水平。（四）严格现金收支核算，做到先凭证后收付，收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项，同时要认真审核原始单据和记账凭证，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理，收入现金必须经过验钞机

4、检测，防止伪币收入。（五）公司因采购材料地点不固定，交通不方便，以及其他特殊原因必须使用现金的，经开户银行同意可支付现金。（六）出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记现金日记账，每天必须将库存现金与日记账余额核对相符，月终要与总帐核对相符，做到日清月结，确保账款一致。（七）财务部门要定期或不定期（至少每季度一次）对库存现金进行检查，防止白条抵库贪污挪用，公款私存等现象发生。上述行为一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，要追究法律责任。盘点现点应由现金出纳亲自进行，总账会计或财务部长指点的人员监盘，盘点完毕，立即填写盘点记录

5、，由参与盘点人员签字确认。（八）任何部门一律不准私设小金库，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入都必须交回财务部，任何单位或个人都不准私自截留，自行处理，更不能贪污挪用，一经发现，视同贪污，依法处理。（九）出纳人员对银行派出监督现金管理执行情况的检查人员应主动配合，积极提供资料，如实反映情况。（十）现金及有价证券的保管，一定要符合公安部门和有关部门的规定。公司的所有货币资金、有价证券、结算票据必须存放在财务部长指定的保险柜中，确保现金及有价证券的安全完整。第四条银行存款的管理(一）建立、健全银行收支业务的会计处理程

6、序和内部控制制度，实施银行存款核算与管理的合理分工，将经管银行存款岗位和记帐岗位（不包括银行日记帐）分开设置，即坚持“钱账分管”的内部牵制原则,即银行出纳不得填制与银行存款（或其他货币资金）相关记账凭证、不负责银行存款总账（或其他货币资金）的记录与核对。（二）公司发生的经济往来，除按照《现金管理暂行条例》规定可以使用现金外,都必须通过银行转帐结算。（三）公司应根据开户银行或存款种类等分别设置“银行存款日记帐”，对银行存款进行明细核算，同时设置“银行存款”总帐，进行总分类核算。（四）银行出纳对发生的结算业务，要根据合法、正

7、确和完整的收支凭证，依业务发生的先后顺序登记入帐，每日终了应结出余额。月份终了，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对并编制“银行存款余额调节表”，并经总账会计或财务部长指定的其他人员审核，对于未达帐项均应及时查明原因，妥善做出处理，防止差错。银行存款对帐及编制“银行存款余额调节表”工作应由非银行出纳的其他人员担任，具体人员由财务部长指定。。（五）公司必须严格按照《支付结算办法》、《银行帐户管理办法》和《中华人民共和国票据法》等有关规定，办理银行开户，银行结算和票据结算等业务，不准违规开立和使用帐户，不准签发空头支票和远期支

8、票，不准无理拒付，不准签发、取得和转让无债权债务或真实交易的票据。（六）经办人借用空白转帐支票必须经财务负责人批准，由出纳员在《空白支票借用登记簿》上写清支票号码、用途和收款单位等项目，由经办人签名后方可办理，经办人必须于业务结算后三日内办理有关手续到财务部门核销。（七）结算凭证（如汇票、支票等）丢失，经办人必须立即