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1、物流费用专项审计报告内审字*****一、审计概况依公司总经理给内部审计工作安排,审计部于2013年07月02H-2013年08月02日对国际营销部、财务部、行政部就2013年01-2013年06月期间的产生的物流费用进行了专项审计。本次审计的主要发现如下：1、部分非紧急（重要）的快递未选取价格低的快递公司，且未与有产生交易的快递商（和快递）签订协议或合同的问题；2、代垫费用欠缺还款期限要求，超三个月以上的代垫款（5.5万元）未收回的问题。项目概况2013年01月-06月内部生产经营产生的物流费用，依据合同报价单核算运输费用（拖车、货车），查阅物流商招投标资料及合同条款。对
2、各部门产生的快递费用与需求进行核实，查阅快递公司签订合同情况。二、本期审计发现1、部分非紧急（重要）的快递未选取价格低的快递公司，且未与有产生产易的快递商（**快递）签订协议或合同的问题；（1）审计中，我们调出有发生快递费用的二家快递商的合同，见行政部在2012年3月31日与**快递公司签订的快递服务合同，未见有**速递相关合同及协议；（2）调出**价格与**提供的电子档报价单比对，发现**首重价比**平均高36%；快递单价比对（二家）目的地**首重(1kg)**首重(1kg)价差率同城12.008.0033%省内13.00&0038%温州、台州16.0012.0025%
3、华东22.0012.0045%小计36%（3）我们对2013年01Al-06H实际产生的国内快递费用进行计算，共发生快递费用68,798元,**快递费占总费用96%；2013年01-06月快递费用情况月份**金额(RMB)**金额(RMB)1月寄付6199,0241月到付—5322月寄付1364,1332月到付—1,5363月寄付1,752&3173月到付—1,0114月寄付144&9994月到付—1,2345月寄付7217,1285月到付—2,6436月寄付16410,5566月到付—799小计2,88665,912（4）在审计时问询行政负责快递窗口人员，各部门有快递业
4、务由各部门口行联络快递公司来公司前台取货。审计建议：我们建议由行政部统一进行招标或采用比价形式选定适合公司的一家快递公司，在9月之前签订一年有效的合同，后续每年定期更新运费标准。这样有助于确保发生纠纷可以赔付，且计算费用标准一致。2、代垫费用欠缺还款期限要求，超三个月以上的代垫款（5.5万元）未收回的问题（数据截止2013年06月30H）：2013年上半年代垫支付情况月份代垫金额（RMB）收回金额（RMB）未收回金额（RMB）167,452.2058,901.93&550.27219,204.751,84617,358.75356,623.4227,268.5229,35
5、4.9416,425.214,699.2711,725.94533,616.3016,632.4316,983.87636,232.3027,972.9&259.4小计229,554.18137,321.0592,233.13审计建议：我们建议代垫费用，应控制在三个月内收回，销售会计定期将超期信息提供给营销业务，由营销业务开出催款单提醒客户进行付款。促进公司资金合理循环和周转，提高资金使用的效率。3、其他问题1、代垫支付快递费未见在货款中扣除：部门月份邮递日期邮递编号寄达地邮资产生费用申请内容采购3月到付2013-3-20574689479866宁波¥61杠寄材料,运费从
6、货款中扣除采购3月到付2013-3-29575523277950浙江¥417费用由衬支付采购5月到付2013-5-2575543479553浙江¥792**借光源，由材承担,货款中扣除采购5月到付2013-5-4510481054557常州¥52**借光源，由材承担，货款中扣除采购5月到付2013-5-2117081420877深圳¥22由**承担采购5月到付2013-5-7575502923729浙江Y262**来料,从**货款屮扣除采购5月到付2013-5-21574712714373宁波¥28経寄材料，运费从货款中扣除小计1,634（1）部分快递业务中请单为事后中请
7、审批，未做到先中请后执行；在审计时，我们发现有13笔快递费用单次超过500元，随机抽了一笔采购在2刀份支付的**材料快递费，采购负责人回复发生时间比较长，无法提供相关来料无法满足生产急改由公司自行承担快递费用的相关依据。部门川份邮递日期邮递编号寄达地邮资产生费用申请内容国际营销5月寄付2013-5-31103021412234浙江¥1,392国际营销5月寄付2013-5-31103021412225浙江YL327国际营销3月寄付2013-3-8810031123370浙江¥1,229采购2月到付2013-2-625574344
