实物资产盘点计划

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1、立信会计师事务所管理有限公司所属会计师事务所:有限公司实物资产监盘计划所属会计师事务所:编制人:复核人:索引:被审计单位名称:审计目标:一、实物资产类型:存货()固定资产()在建工程()二、确定的实物资产存在性认定可能存在重大错报的风险程度:三、了解被审计单位实物资产期末状况与管理规定(一)实物资产类别:的期末状况:1.资产期末余额:提取的减值(跌价)准备金额:2.大类资产金额情况:类别期末余额减值(跌价)准备账面净值3.期末资产数量:类别计量单位数量说明提示:资产如是存货的,“类别”栏按原材料、产成品、在产品等填写.主要原

2、料应当填写计量单位.产成品应当按照企业内部存货管理要求填写计量单位,如公斤、箱、包、灌、件等.资产如是固定资产的,“类别”栏按房屋建筑物、机器设备等填写或按照企业自行规定的分类填写。计量单位可以是“台”或“套”。4.资产存放地点:资产类别仓库(或场所)地点说明提示:资产如是存货的,“类别”栏按原材料、产成品、在产品等填写。“仓库(或场所)栏”按仓库名称或场所名称填写.资产如是固定资产的,“类别”栏按房屋建筑物、机器设备等填写。“仓库(或场所)栏”中房屋建筑物按实际所在地填写(与房产证记载的地址应一致),机器设备按其所安装的场

3、所填写.(二)企业定期盘点内部控制制度与执行情况:1.制度名称:(提示:按企业内部控制制度名称填写)取证索引:()(1)规定盘点的时间与次数:(2)负责盘点的部门:负责人:(提示:如制度规定与实际执行不一致的,应按制度规定与实际负责的部门分别填写)2.企业实际盘点情况:(1)盘点计划安排:(2)盘点会议情况:(3)预计安排的盘点人员数量:(4)对企业盘点计划的评价:负责人:(三)查阅以前年度工作底稿记录:1.上一年度监盘时间:实施监盘的人员:2.抽盘的资产范围:抽盘比例:3.实施监盘中发现的问题与存在的不足:提示:上年度如是

4、本所实施监盘的,应当查阅上一年度工作底稿;如不是本所实施审计的,应当在与前任会计师实施沟通程序中安排本项沟通内容.四、评估审计人员的专业胜任能力提示:针对特殊类型的存货,应当评估审计人员是否具备专业胜任能力五、盘点计划安排:(一)预计监盘时间:(二)预计安排监盘人员数量:监盘程序负责人:(三)预计监盘的资产范围:1.类别范围:2.地点范围:(四)拟实施的盘点方法:(五)就监盘计划与管理层沟通事项1.时间:2。管理层人员:3.审计小组参与人员:(六)针对被审计单位具体情况,需要向管理层提出的监盘的特殊要求:提示:如存货监盘时要

5、求停止流动或分部门停止流动、非资产负债表日实施监盘的,要求被审计单位结算预计盘点日的期末数量、渔业、农林、化工、煤炭等特殊行业的计算方法与数据等(七)预计监盘中抽取样本的方法与数量1.从会计明细账簿中选取样本的方法:预计选取数量:2.从实际结存资产中选取样本的方法:预计选取数量:(A)实际监盘时点至资产负债表日的推算方法:1.推断方法说明2.预计拟要求的盘点复盘比例六、与风险评估程序、总体审计策略的衔接(一)风险评估程序实施后实物资产是否评估为可能存在重大错报风险?提示:如经风险评估后认为资产可能存在重大错报风险的,应当在本

6、计划参考格式的基础上制定更细致周密的监盘计划;如经风险评估后认为不存在重大错报风险的,按本计划参考格式编制。(二)总体审计策略1.《审计业务时间安排》部分是否考虑了充分实施监盘程序的时间:2.《人员安排》中是否安排了合适且经验的审计人员负责实施监盘程序3.与签字合伙人就监盘计划的沟通安排:

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