吉林省2017年上半年内审师《内部审计基础》:内部审计地特征和作用考精彩试题

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实用吉林省2017年上半年内审师《内部审计基础》:内部审计的特征和作用考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.目前,系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A:a.对开发过程的管理很困难。B:b.无法使用户参与到开发过程中。C:c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D:d.将原型作为最终产品来接受的倾向。2.鉴于管理层提出的紧急要求,事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容?A:马上将情况告知董事会,寻求后者的支持,以获得进一步的资源,满足年度审计计划的相关需求B:将情况告知董事会和高层管理人员,并请求后者对年度审计计划进行重新评估C:将情况告知高层管理人员,并应用更加有力的风险评估和优先排序系数,请求后者重新考虑这些额外的审计要求D:继续执行年度审计计划,寻找机会调整工作重点,并重新进行资源配置3.在发送审计报告之前,某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他,这位审计师最适当的反映是A:和盘托出,因为审计师讲的是与总经理个人有关的是,而与该组织无关B:将这一要求交由审计委员会或董事会C:以匿名方式提供有关资料,使文章不能明确指出信息的来源 D:以调查不全面而推托 4.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A:趋势分析透露:(1)销售额增长50%,(2)销售成本增长25%;B:比率分析透露销售成本占销售额的一半;C:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%,(2)行业平均销售成本占销售额的50% D:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。 5. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是A:成本数据与目前的市场行情比较B:对经纪人持有的证券进行函证C:运用权益法重新计算投资的账面价值 D:计算溢价或折价的摊销 6. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?A:保证内部审计计划支持整体商业目标B:为改善战略计划提供建议C:保证内部审计计划得到高级管理层的批准 D:强调内部审计机构的重要性 7. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时,审计主管需要考虑的最重要的因素是A:记录和数据的可获得程度。B:风险的潜在影响。C:审计人员的能力。 D:完成审计业务所需要的时间。 8. 对外部审计师工作的监督,包括对内外部审计部门协调情况的监督,归根到底属于谁的职责?A:董事会的职责。B:审计执行主管的职责。C:财务总监的职责。 D:外部审计业务合作伙伴的职责。 9. 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?A:为发行编制税务指导,并向一般公众销售;B:在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班;C:作为一项公众服务,为年长的公民编制纳税申报单; D:为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。 10. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑A:与组织的治理有关的问题;B:内部审计人员的适用技能;C:以前业务的结果; D:主要的运营变动。 11. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义,这是风险评估有助于A:教育管理层,使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B:确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C:明确审计范围或需要审计的可审计业务。 D:从审计计划中排除所有低风险领域。 12. 在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中,流程或产品改进被制度化?A:定义B:控制C:测量 D:改进 13. 某内部审计师计划应用分析性复核,验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下,将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取?A:公司的营运相对稳定,过去一年中没有发生很大变化;B:审计师注意到,开支账目存在明显的舞弊迹象;C:审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易; D:经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。 14. 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然,在废弃物处理引起污染之前就进行防范,而不是在事后发现污染?A:限制接触环境部门的文件B:每天抽取水和固体废弃物的样本,并记录相关结果C:由环保人员开展正式在职培训计划 D:确认有害化学物质处理成本的巨额预算差 15. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说,这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间,应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。Ⅱ.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。A:a.只有I、Ⅱ和ⅢB:b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有C:c.只有l、U神l IV D:d.只有I和Ⅱ 16. 以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用?A:支持董事会在整个组织范围内的风险评估。B:确保审计建议及时得到执行。C:监测公司行为规范的遵守情况。 D:讨论重大风险领域。 17. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定,根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量,该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制?A:根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款;B:指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量;C:要求承包商提供监督审查,并报告每天清空的垃圾桶数量; D:在付款总金额基础上签署合同。 18. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性,并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。 Ⅱ。员工对待其工作是客观的。 Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。 Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。A:Ⅰ和ⅡB:Ⅲ和ⅣC:Ⅰ和Ⅳ D:Ⅱ和Ⅳ 19. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机,且不存在任何外加的数据,下面哪一项计算机控制程序最有效?A:采用校验位技术,以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B:采用批控制总数校验,包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。C:设置密码,确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。 D:设置字段编辑控制,由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。 20. 一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保,是否根据最近的付款日期进行分类,是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标,以下哪项审计程序最佳A:使用通用审计软件读取贷款总文件,根据最近的一次付款日期来划分其流动性,
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