内部控制-固资循环--内部控制制度-固定资产循环

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1、○○科技股份有限公司固定資產循環文件編號：FA○○科技股份有限公司固定資產循環目錄文件編號文件名稱發行版次/日期ABCDEFA-01固定資產分類與權責劃分2000/11/1FA-02取得保管及投保作業2000/11/1FA-03維修作業2000/11/1FA-04調撥作業2000/11/1FA-05處分作業2000/11/1FA-06報廢作業2000/11/1FA-07出售／出租作業2000/11/1FA-08盤點作業2000/11/1文件編號：FA-01-A生效日期：2000年11月01日固定資產分類與權責劃分1.目的：明訂固定資產之定義與分類，

2、並區分各單位對於固定資產管理之職責。2.範圍：2.1.為確保公司固定資產之完整性，除符合固定資產定義及範圍(請詳會計制度)之固定資產列入本作業管理外，費用性資產仍得依公司管理上之需要列入「內部管理制度－財產管理」規範之，其納入列管之項目，另行訂定之。2.2.若資產需經一段時間以實施必要之購置或建造工作，使其達到可用狀態及地點時，於購置或建造期間，會計帳上以「未完工程」或「預付購置設備款」等科目列入固定資產項下，但尚不於「固定資產循環─取得保管及投保作業」管理，應俟其驗收合格後方依「固定資產循環─取得保管及投保作業」辦理之。3.內容：3.1.流程圖號

3、：無。3.2.程序說明：3.2.1.固定資產之分類：(一)辦公設備：凡供日常辦公所需之各項辦公設備及其備件皆屬之。(二)運輸設備：凡供業務上使用之車輛及其備件皆屬之。(三)電腦設備：凡供日常辦公所需之各項電腦設備及其備件皆屬之。(四)租賃改良：凡在租賃標的物上所為之各項改良皆屬之。(五)其他固定資產：凡不屬於上列各項之雜項設備及其備件皆屬之。3.2.2.固定資產之編號：(一)應依財產編碼原則確實辦理。1-2文件編號：FA-01-A生效日期：2000年11月01日(二)財產編號為7碼，其編碼原則如下：第1碼：會計類碼—分為辦公設備(A)、運輸設備(B

4、)、電腦設備(C)、租賃改良(D)、雜項購置(E)。第2碼：中分類碼—按財產種類分類。第3-7碼：流水碼3.2.3.固定資產管理作業中各有關執行單位之權責區分：(一)請購－各使用單位：由各使用單位依據實際需要辦理請購。(二)採購－總務單位：辦理全公司固定資產之採購(詢、比、議價、訂購)事宜。(三)驗收－總務單位及請購單位：固定資產之驗收工作，一律由總務單位會同請購單位辦理之。(四)財產管理－總務單位：(1)負責編列財產編號、製作財產標籤及財產管理之建檔事宜。(2)負責固定資產之維修安排工作。(3)固定資產處分及部門間調撥協調等工作。(五)帳務處理－

5、會計單位：負責〝財產目錄〞之建立及相關帳務之處理。(六)保管－各使用單位：由各使用單位負責固定資產實體之保管事宜。3.2.4.本公司之固定資產取得或處分，應依公司制訂之「取得或處分資產處理程序」規定辦理，且若符合(88)台財證(一)第81769號函「公開發行公司取得或處分資產處理要點」規定公告及申報標準時，應依規定辦理公告及申報事宜。。4.附件：無。5.參考文件：取得或處分資產處理程序1-2文件編號：FA-02-A生效日期：2000年11月01日取得保管及投保作業1.目的：掌握公司固定資產狀況，確保取得之固定資產均能妥善管理。2.範圍：本作業程序適

6、用於固定資產取得驗收後之保管、建檔及投保等事宜。3.內容：3.1.建檔作業：3.1.1.流程圖號：FA-02-01F3.1.2.程序說明：(一)購入之固定資產依「採購及付款循環－驗收作業－財產及事務用品」辦理驗收及編列財產編號後，總務單位應依據〝驗收單〞第二聯，將財產編號、名稱、規格／型號、數量、取得時間、金額、保管單位、所在位置及供應商等資料登錄〝財產卡〞及〝財產清冊〞，俾利固定資產檔案之管理。(二)總務單位根據財產編號，製作〝財產標籤〞，黏貼於財產顯明而不易脫落、受損之處，其位置應求劃一。總務單位應定期檢視〝財產標籤〞黏貼情形，遇有脫落或模糊不

7、清時應立即更新。(三)總務單位應定期依據〝財產清冊〞彙整編製〝部門別財產清冊〞，除自行留存正本外，並將〝部門別財產清冊〞影本分送各使用單位於核對無誤後存查。(四)取得之固定資產所應支付之相關稅金(如房屋稅、牌照稅等)，由總務單位檢附相關稅單，依「採購及付款循環－應付款項作業」或「零用金作業」辦理請款。(五)總務單位應定期將〝財產清冊〞分送會計單位，經與〝財產目錄〞核對無誤後存查，以確保資產記錄之一致與正確性。3.2.投保作業：3.2.1.流程圖號：FA-02-02F3.2.2.程序說明：2-2文件編號：FA-02-A生效日期：2000年11月01日

8、(一)投保經辦單位定期辦理固定資產投保時，應取得會計單位提供之〝財產目錄〞，於查閱公司現有固定資產狀況後，針對重要固定資產