《审计学原理》期末复习指导

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1、第三部分试题类型及规范解答举例一、单项选择题：1.（D）是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。A、审计通知书B、审计报告C、审计建议书D、审计业务约定书2.收集审计证据的阶段是（B）A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续审计阶段二、多项选择题：1、审计的基本职能冇（ADE）A、经济监督B、经济司法C、经济建设D、经济评价E、经济鉴证2、西方各国国家审计机关，按其隶屈关系不同，主要类型冇（ABE）A、立法型B、司法型C、纪律型D、联合型三、判断题：1.审计的主要内容是指财务收支及冇关经济活动。2.详查法的

2、优点是节约人力、物力和时间。四、简答题：1.什么是民间审计人员的职业道德？民间审计人员对同行有何责任？E、行政型(X)(X)答：民间审计人员的职业道徳是指在审计实践屮应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识、品徳修养等方而规定的基本要求。民间审计人员对同行的责任包括以下内容：第一，配合同行工作。第二，不得损害同行利益。第三，不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师。第四，不得以不正当手段与同行争揽业务。2.简述内部控制及其所包含的要素。答：内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策，实现既定目标，维

3、护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。内部控制包含要素为：控制环境、风险估价、控制活动、信息交流、监督。五、实务分析题：1•［资料］2003年7月10日审计人员王某、刘某审查XX企业的材料账目时，发现该企业的原材料明细账余额Z和大岀总账8500元。经查明为企业当月销售圆钢100吨，每吨单价1700元，计170000元，另收5%的管理费，计8500元。材料库按每吨1700元记账，财务部门所作的账务处理是：借：银行存款170000贷：原材料170000要求：指

4、出该企业的账务处理错误所在，应如何调整？1•解答：按规定材料销售应当是收入记入“其他业务收入”账户，其成本记入“其他业务支出”账户，并按其所得计算交纳税金。该企业财务部门所作的账务处理，其一，未通过其他业务收入和支出账户；英二，用材料收入冲减原材料账，其结果是既不能正确反映该销售业务的财务成果，又漏交了税款，述使得财务部门的材料总账与仓库明细账数额不符。因此，该企业应作以下账务处理予以调账：a.借：具他业务支出170000应收账款8500贷：其他业务收入178500b.借：应收账款476.85所得税2805贷：应交税金一应

5、交增值税476.85—应交所得税28052.［资料］某会计师事务所主任会计师王萍在复核本事务所徐注册会计师和小王助理(实习生)去某公司审计所收集到的审计证据时，发现审计记录与该公司的资产负债表的数据有岀入，即该公司资产负债表的存货数是578000元，而审计记录屮却注明是875000元，王主任就此事向徐注册会计师寻问，徐注册会计师阐明此项目的审核与检查是由小王助理负责，与己无关；小王助理也承认该项失误是由于本人马虎所致。要求：请指出徐注册会计师的说法是否正确？为什么？2•解答：徐注册会计师所说的“与我无关”是错误的。因为《独

6、立审计准则》第十条明确规定:“注册会计师可以根据需要配备相应的业务助理人员和聘请专家I■办助工作，但应对其工作结果负责。”根据这一条规定，徐注册会计师应当对小王助理在上述项目审计过程中所收集到的任何一项审计证据和审计记录负责。《审计学原理》综合练习一、单项选择题1•审计的主体是(B)0A.审计关系人B.审计人C.被审计人D.审计委托人2.(A)是审计的总目标。A.评价受托经济责任B.审查财务收支C.审查财政收支D.审查预算收支2.(B)是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必耍条件。A.权威性B.独立性C.合法性D.

7、合理性2.审计产生的客观基础是（A）。A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化3.《屮华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B）0A.1994年1月1FlB.1995年1月1日C.1996年1月1HD.1997年1月1日4.宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，"审计”一词便成为（D）的专用名词。A.财会审核B.经济监督C.经济执法D.财政监督5.审计的职能不包括（B）。A.经济监仰B.经济司法C.经济鉴证D.经济评价6.按照预先规定的时间进行的审计，称为（A）oA.定期

8、审计B.不定期审计C.事前审计D.事中审计7.在西方，最具代表性的国家审计机关是（B）的国家审计机关。A.司法系统B.立法系统C.行政系统D.管理系统8.税务机关的财务收支业务应当由（A）來进行审计。A.国家审计B.内部审计C.民间审计D.监事会H.绩效审计属于（C）OA.财政财务审计B.财经法纪审计C