8存货管理审计方案

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1、内部控制审计审计方案“存货管理业务流程审计方案单位名称中国网络通信集团公司[XX公司]审计覆盖期间工作底稿编号填写人审阅人日期内部控制审计步骤完成日期工作底稿索引1分析流程目标和流程风险并根据经营环境和/或经营战略的重大变化进行修订。2根据经营环境和/或经营战略的重大变化修订关键运作要素。3取得有关存货管理业务流程的现行政策和程序记录，评价其是否及时更新和充分适用。流程目标1关键运作要素11存货管理流程遵循公司管理制度和规定进行.■存货库存水平应决定于项目1需求和存货保存成本1■良好的成本控制■与供货商关系■存货质量满足项目要求■良好的存货管理技巧

2、2确保存货及资产的安全3确保存货记录的真实性、准确性、完整性和及时性4确保存货质量和数量符合公司相关部门和营运使用要求流程风险1对应流程目标1有关存货管理的政策和流程可能未能良好建立和记录—1一……一…2存货保有量可能不足或过多43存货保管可能未能良好监控，可能导致资产损失24财务账目记录可能不及时或不准确，可能造成存货价值不准确35账实不符可能给企业带来潜亏（盈）36过剩的资产可能闲置而未能采取适当行动进行调配47积压或过期存货可能不能及时发现并采取适当行动进行处理4单位名称中国网络通信集团公司[XX公司]审计覆盖期间工作底稿编号子流程存货（不包

3、括电信卡）及工程物赘的入库填写人日期控制点检查方法完成工作底日期稿索引1.1存货及工程物资入库应由物资采购部门和仓库保管部门与采购合同/采购订单相核对，进行验收并在入库单上签字。特定性质的存货还需使用部门和专业技术部门进行质量检验并出具验收证明或在入库单上签字确认。对于质量检验不合格的物资应不得入库并出具质量检验报告后退回供应商。抽取存货及工程物资入库单，检查入库单是否有物资采购部门及仓库保管部门相关人员签字；对于需要质量检验的存货，检查使用部门和专业技术部门是否及时出具验收证明或在入库单上签字确认；对于质量检验不合格的物资，检查质量检验报告是否及

4、时出具并取得了供应商的确认。内部控制审计步骤计围*审范*I

5、»i4414—II—■完成日期工作底1稿棊引■了解并记录存货及工程物资入库的相关流程，确定相关控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；■选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；■通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制及其执行相关控制的能力；及■在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价。1r1ifti1控制点111i1“1i!1:5检查方法1；iii:i风险1•i•・!iiJi1审计］完成1工作底稿素引1.1范围■**11;日期;1111,

6、2仓库保管人员应根据入库单及时（尤其在月结和年结时）记录仓库实物登记簿。抽查仓库实物登记簿中的存货及工程物资入库记录，检查入库记录的日期（尤其在月结和年结时）、数量是否与相关入库单相符，以保证入库记录的准确性及存在性；抽查入库单，检查入库单的日期（尤其在月结和年结前后）、数量是否与实物登记簿中相关入库记录相符，以保证入库记录的准确性及完整性。4,51.3仓库负责人应定期审核实物登记簿，以确保实物登记簿记录的及时性和准确性。检查实物登记簿是否有仓库负责人定期审核签字。3,4,51.4入库单应连续编号和使用。检查入库单是否连续编号和使用；作废入库单是否

7、亦连号保管从而不影响编号的连续性。3,4,51.5财务部门应及时（尤其是在月结和年结时）根据入库单进行账务处理。选取月结或年结前由仓库开具的最后［五］**笔入库单，以及月结或年结后由仓库开具的最初［五］**笔入库单，检查财务部门相应入库记录是否记入相应正确的会计期间。4,5占小控险风计围*审范*成期完日工作底稿素引6,期务汇部保存。未，合程。定财库务确录库尚时照工账应向入财「记入但票按及入I>JX*J/DT^f库至门情核时及物到务价资仓{部总门及货在收财同物是}期查查入物暂与O547••1二nL{L-2C开理叔开关统入管授统相系录权经系成化记授有

8、作生息和立仅操和、一二b2字二」卩^1J5一用库应，员库。采入，度人入录如具库制的具记3结论:单位名称中国网络通信集团公司[XX公司]审计覆盖期间工作底稿编号子流程存货（不包括电信卡）及工程物资的保管填写人日期内部控制审计步骤:审计范围**1i>完成日期工作底稿嗪引■了解并记录保管存货及工程物资的相关流程，确定相关控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；■选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；■通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制及其执行相关控制的能力；及■在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评

9、价。qda‘fl11nflI<•<11I<—Id-1—4«44Ii占小控险风I••I»•f♦if-II»kI.••n•n・