专项审计流程及要点(试行)

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1、专项审计的流程及要点目录目录1工作流程图2专项审计的要点、重点环节一、工程管理审计（一）设计变更审核程序审计3〜4（二）工程质量控制的审计4〜5（三）工程管理制度落实审查5〜7（四）工程资料审计7〜9二、工程成本管理审计（-）工程签证程序及合理性审计9〜10（二）工程或采购等招标审计10〜11（三）工程结算程序及合规性审计11〜14（四）工程款支付程序及合理性审计14三、工程采购管理程序审计14〜16四、资产审计（一）货币资金审计16〜18（-）销售与应收款项审计19〜20（三）存货审计20〜21（四）固定资产审计21〜23五、投资、筹资审计（一）投资审计23〜24（二）筹资审计24六、

2、收入、成本和费用审计（-）营业收入审计25（二）成木费用审计26〜27（三）应交税费审计27七、财务报表的审计28〜29八、管理性工作29专项审计的流程及要点内部审计的目的是为了建立高效率的内部审计监督机制，保证政策和制度得到有效的贯彻和执行，促进公司改善经营管理，提高经济效益，实现组织目标。根据《内部审计管理制度》并结合公司的实际情况，设置了内部审计的工作流程和专项审计的要点、重点环节，请被审计单位或部门给予配合。内部审计流程图专项审计的要点、重点环节如下：一、工程管理审计：(-)设计变更审核程序审计1、审计目标审查设计变更是否合理、是否节约造价或者提升晶质、完善功能等2、内部控制系统

3、测试调查了解工程设计变更控制系统——审核设计变更的依据——审查设计变更的方案论证——设计变更造价估算——审查工程设计变更审核程序——审查工程设计变更管理制度——评价工程设计变更内部控制系统3、实质性审查(1)审查引起设计变更的原因①确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，是否按设计变更程序进行。②一般情况下，即使设计变更要求可能在技术经济上是合理的，是否也全面考虑(包括工期、业主可能的意见)，将设计变更以后产生的综合效益与现场变更引起施工单位的索赔所产牛的损失加以比较，是否提出合理化建议。③是否敦促施工单位及监理单位在开工前组织图纸会审，尽早发现设计的不

4、足之处,尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生设计变更的，是否争取在施工之前变更,防止拆除造成的浪费，避免索赔事件的发牛。(2)分析设计变更产牛的原因，分析设计变更费用归属的审核：①若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，是否提出按设计合同约定处理。②若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更是否提出按监理合同约定处理。③由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用是否提出由设备供应单位负责。④由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用是否提出施工单位自负。若对工期、质量、造价造成影响的，是否提出进行反索赔。(3)实施及签证

5、单的办理审核①木变更是否已全部实施。是在设计图已实施后，才发牛变更。或原设计图没有实施等是否在签证单注明。②若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品均由建设单位回收。③调减或取消项目是否签署设计变更。是否提出在结算时扣除。(二)工程质量控制的审计：1、审计目标通过审查工程全面的质量管理体系、施工质量检验制度和综合施工质量水平评定考核制度落实，提高工程质量控制能力及管理水平2、内部控制系统测试调查了解工程质量控制系统审核工程质量控制记录审查工程质量控制审核程序——审查工程质量控制管理制度——评价工程质量控制内部控制系统3、实质性审查(1)检查工程采用的主要材料、半成品

6、、成品、建筑构配件、器具和设备现场验收记录，凡涉及安全、功能的有关产品，是否按各专业工程质量验收规范规定进行复验，并是否经监理工程师、建设单位技术人员检查认可。(2)各工序是否按施工技术标准进行质量控制，每道工序完成后，是否进行检查。(3)是否有如下质量控制点控制措施。①混凝土养护②钢筋加工控制③节点部位箍筋间距控制④柱主筋定位控制⑤顶板钢筋上下铁间距及保护层控制⑥顶板钢筋间距控制⑦顶板、梁混凝土成型控制①墙柱模板及柱帽模板防漏浆措施②是否有防水工程质量控制点把控措施、是否有落实记录及相关责任人签字。③是否有抹灰工程控制点把控措施、是否有落实记录及相关责任人签字。⑪是否有装修工程控制点把

7、控措施、是否有落实记录及相关责任人签字。⑲是否有安装工程控制点把控措施、是否有落实记录及相关责任人签字。⑬是否有消防安装工程控制点把控措施、是否有落实记录及相关责任人签字。⑪相关专业工种之间，是否进行交接检验，并是否记录。是否经监理工程师检查认可，才进行下道工序施工。⑮建筑工程施工质量是否按下列要求进行验收。•建筑工程施工质量是否符合本标准和相关专业验收规范的规定；•建筑工程施工是否符合工程勘察、设计文件的要求；•参加工程施工质量验