存放央行现场检查方法与技巧

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1、存放央行业务说明存放央行是指银行业金融机构存放在屮央银行的资金，即存款准备金。银行业金融机构在中央银行存款山两部分构成：-•是法定存款准备金,二是超额准备金。法定存款准备金是按照法定比率向中央银行缴存的存款准备金。规定缴存存款准备金的最初1=1的是为了银行备侑足够的资金，以应付存款人的提存，避免因流动性不足而产生清偿危机，导致银行破产。冃前存款准备金已演变成为中央银行调节信用的一种政策手段，在正常悄况下一般不能动用，缴存法定比率的准备金具有强制性。超额准备金是指在存款准备金帐户中超过了法定准备金的那部分存款，这部分存

2、款犹如企业单位在银行的活期存款，是银行业金融机构在中央银行帐户上保有的用于日常支付和债权债务清算的资金。超额准备金是银行业金融机构的町用资金，因此，肯接影响着银行业金融机构的信用扩张能力。法定存款准备金之所以能够作为屮央银行调节信用的手段，是因为法泄存款准备金的变化会影响银行业金融机构超额准备金的多少。当法定存款准备金提高时，银行业金融机构的超额存款准备金就相应减少,具信贷扩张能力下降；反之，法定存款准备金卜降，银行业金融机构的信贷扩张能力就增强。同时，超额存款准备金是银行业金融机构最重耍的町用头寸，是银行用来进行投

3、资、贷款、清偿债务和提取业务周转现金的准备资产。业务操作流程开立帐户：按照中国人民银行《人民币银行结算帐户管理办法》规定，银行业金融机构向所在地人民银行分支机构申请开立存款帐户。存入资金：银行机构将款项存入人民银行帐户后，以存款冇关凭证，经审核后进行会计账务处理。缴存法定存款准备金：冃前各银行业金融机构缴存法定存款准备金的方式方法不同，主要分为有单一机构法人肓接解缴和由法人逐级汇总统一解缴两种。由人民银行,按旬监控考核，当旬第五FI至下旬第四H每日营业终了，各银行机构按统一法人存入的准备金存款余额，与上旬末该银行全行

4、应缴法定准备金的各项存款余额Z比，不得低于规定比例。直接补缴过程就是向其帐八存入资金。银行机构山总行集中向人民银行总行缴存法定存款准备金的，通过系统内资金汇划清算系统，与其分支机构进行资金清算。支付（収）款项：银行机构通过人民银行帐户支付（収）款项后，以付（取）款有关凭证，经审核后进行会计账务处理。与央行对账：根据人民银行定期发送的存款对账单进行对账，发现有耒达账项，逐笔勾挑，编制《未达账项调节表》（可通过电了核算系统或手工完成）。现场检查流程内部控制制度的建设与执行内部控制制度1.检查方法:①杳阅现有存放央行业务的

5、各项规章制度、操作程序和实施细则等；②杏阅现有存放央行业务部门的岗位分工说明、岗位责任制；①将现行存放央行业务各项制度打国家金融法律法规政策和银行监管当局要求进行比较。1.风险提不：①未完整建立存放央行业务会计核算制度；②未完整建立存放央行业务授权管理制度；③未完整建立存放央行业务账务核对制度；④未完整建立存放央行业务检查监督制度；⑤未完整建立存放央行业务统计分析制度；⑥未建立科学的存放央行业务风险识别、预警、评估、监测、控制和考核机制；⑦未完整建立规范的存放央行业务操作规程和实施细则；⑧未建立完善的存放央行业务操作

6、和审批监督约束机制；⑨未建立存放央行业务的风险悖理责任制和业务岗位责任制；⑩现行存放央行业务内部控制制度与国家金融法规政策规定、银行监管当局和上级行的要求不相符；⑪未及时修改和完善各项内部控制制度、操作程序和实施细则。授权管理1.检査方法：①査阅各级授权和转授权书；②查阅明细分户账，抽调会计凭照，查阅存放业务的审批情况，与授权文书对照。2.风险提示：①未核定分支机构存放央行业务的权限；②未对分支机构、业务部门或有关人员进行授权或转授权；③对分支机构业务部门或冇关人员进行授权或转授权不全面、不完整；④超范围转授权；⑤未

7、适时调整存放央行业务权限。业务操作1.检査方法:①实地杏看个岗位的分T情况；②查阅存放央行业务岗位职工出勤几休假情况登记；③杳阅存放央行业务会计传票。2.风险提示：①部分不相容岗位职责没有实现分离；②对存放央行业务岗位未实行定期或不定期轮换和强制休假制度：③违反操作规程存放央行款项；对账牵制1.检查方法：①杳阅内部账务核对记录；②查阅外部対账单留存联；③杳阅留存的《余额对账调节表》。2.风险捉示：①未及时进行内部资金存放业务账务核对；②未対外部发來的对账单进行认真核対；③有未达账项的，未按规定编制《余额对账调节表》，

8、未弄清内外账不符的原因。信息统计1.检查方法：查阅资金存放业务统计表。2.风险提示：未完整、准确统计上报存放央行款项。风险管理1.检査方法:①查阅明细分八账、抽调相关会计凭证等；②根据检查情况评估业务风险。2.风险提示：①存放央行款项余额不足支付发生透支；②超额存款准备金余额不足支付到期债务而形成风险；③超额存款准备金余额不足及时清算资金而形成