简易计税项目业务指导

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1、简易计税业务指导一、简易计税项目业务处理要求1、简易计税的项冃不可收取增值税专用发票，只能收取增值税普通发票。如取得专票，先与对方沟通，若无法退回或红字冲销，需报法人税务专员审批、沟通处理。2、简易计税的项目不涉及增值税的业务参照原规范执行。二、简易计税项目适用单据板块类别表单名称是否变动备注报账系统通用报销单否不涉及增值税，业务处理参照原规范执行差旅费报销单会议费报销单对下计价单材料单动支中请单借款单业务招待费报销单工资计提单税金计提单付款申请单工资发放单收款单记账工单对上计价单是原单据改造，新

2、增税金相关字段预收款单新增单据，从收款单中抽出增值稅预缴款单新增单据其他类型收入单新增单据，业务处理同一般计税税务模块销项发票审请新增单据，适用开票申请其他1.0发票台账木不涉及增值税，业务处理参照原规范执行1.0合同台账三、简易计税项目涉及增值税单据说明(一)、对上验工计价单处帘引号：中快渲大祐工稈IS■团斎一工稈嗽公i所厲•位:对上验工计价单入聚月g)：［T1月提■曰明：2016年5月7日SSC駁回标识证桑8像状本：S

3、3＞；»附件弓繼：o>AA：王矗円7220邱门：I3T32«2W7计枚方逐

4、匸1W：V不含稅全義：0.00000man：

5、000■4HMR：対上於工计价・审批紈逝M增行e^wtn序号■注<^H9)贷方科目胁呗员M枝金科目16+—4III工的WH：swiftsjp引用合同合啤I用合m名称合冏内苔收it茶件1•单据使用业务范围收到业主对工程项目正式批复计价时使用此单据。2•新增字段说明单据增加税金相关信息。(1)计税方法：系统根据收集的项目信息自动带出。(2)税率/征收率：根据项目计税方法自动带出，简易计税项目为3%,可修改。（3）不含税金额：根据工程结算明细了表中“金额”自

6、动带出。（4）税额：根据工程结算明细子表中“税金”自动带出。（5）价税合计二不含税金额+税额。1•表单填写注意事项（1）债权确认明细子表“本期结算金额”填写计价含税总额。（2）工程结算明细了表：“金额”为计价的不含税金额；“税金科目”根据计税方法及税率/征收率自动带出；“税金”根据“金额”及“税率”计算生成。计价不含税金额二计价含税总额-（1+3%）X3%,其中3%为建筑业简易计税方法的征收率。税金二计价净值*适用征收率（3）业主从结算总金额中扣除预付款时，在债权确认明细子表中增行填列“预收账款”

7、（含税），在工程结算明细子表中将“税金”金额修改为（扣除预收款对应的已计提税金）：应纳税额二（本次业主计价含税总额■要求扣除的预收账款含税金额）m（1+3%）X3%,其中3%为建筑业简易计税方法的征收率。如下图所示：勒费删（^0）傍权触牺：财单却卍怖必躺g主近计ftW间

8、科目本绵謀鈿

9、存户感计价2016-05-315000用山市灯直領2016-05-31■底讹港;:2灿皿』吐胡唐山械通运着目—10!50

10、—朗科目及針目「I11凝合卧富户、自3«10000审迄150Idjr^gsSiS100001I

11、1.50

12、J1•会计分录借：应收账款■应收工程款■应收工程款■在建/竣工（含税）应收账款■应收工程款■应收工程质量保金-在建/竣工预收账款■预收工程款（业主要求扣除的含税预收款金额）贷：工程结算-净价应交税费■应交增值税（简易计税方法）■应纳税额5.审核要点（1）审核应关注税额是否计算正确、是否及时开具发票。（2）涉及计价扣除预付款时，审核应关注扣除金额、应纳税额计算是否正确。（二）、预收款单ass预收款单SSCU回标识:正家事繼状本：册曲维XM份：5单188期：2016年S月7曰事处案引号：天嚴

13、乂证号：盼件张数：°>AA：養改埸邱门：财夯參三123

14、收監日加-收It方式：恨行工嬴收就全廉：收I*户：中五工公5灌H賂天力大i•立交工-紳郭1孰50000税■：组级HI恂：中以+八mu团鬲五工程枷公®所鬣車位：演却祈区M«HS改施工程*越賂・天潭大i•互通式立交工程s^ms币批轨逝事啖兑明

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16、据使用业务范围预收款项涉及应纳税额，从收款单中抽出单独处理。收到业主的合同预付款时使用此单据，财务人员提单。2•单据字段说明（1）计税方法：系统根据收集的项目信息自动带出。（2）税率/征收率：根据项目部征税办法自动默认，当是简易征收，默认3%。（3）税额：根据实际收款金额与税率自动计算。（4）销项税入账子表：根据实际填列。3•表单填写注意事项（1）预收款明细子表：“收款类别”隐藏，“科目”过滤预收账款，需填辅助项没有列出；“收款金额”填写含税总额。（2）销项稅入账明细子表「'科目”