我国寿险公司内部控制问题研究--优秀毕业论文

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1、1.1问题的提出保险业是汇聚风险、经营风险的特殊行业。我国保险业自20世纪80年代恢复以來，一直处于高速发展Z中。特别是寿险业，1997年寿险保费收入开始超过产险保费收入，至2004年底，寿险保费收入已占总保费收入的74.5%,并继续呈现快速增长势头。寿险业在经济和社会发展屮发挥着越来越重要的作用，其兴衰将直接影响到金融市场的安全、经济的发展和社会的稳定。但是，我国寿险业还处在初级发展阶段，寿险公司普遍采用的仍然是粗放式经营，增长速度过快，风险意识淡薄，不利于寿险业的长期健康发展。1997年末亚洲金融危机的爆发以及随后口本寿险公司的接连倒闭，使得防范金融风险成为

2、一个世界性的话题，社会各界对从事风险经营的保险公司的内部控制与风险防范问题更是给予了日益广泛的关注。我国保监会也于1999年发布了《保险公司内部控制制度建设指导原则》，明确捉岀保险公司必须建立完善的内部控制，并将内部控制作为保险监管工作的重点。但该原则没有考虑到寿险公司相对于产险公司的特殊性，没冇制定专门针对寿险公司内部控制建设的指导原则，并且缺乏配套实施细则，落实不尽人意。2001年底，中国加入WTO,保险市场开始对外开放，大量实力雄厚的国外寿险公司开始进驻我国向外资开放的15座城市。2004年底，中国取消外资/合资寿险公司经营地域限制，并向其开放团险市场，国

3、外寿险公司长驱直入中国寿险市场最具潜力的二、三线城市，依靠团险的保费规模迅速改写市场份额。目前，外资寿险公司保费在总保费收入屮的比重虽然不大，但在外资寿险公司开展业务的地区所占的市场份额比重远远高于其所占总市场份额比重。外资寿险公司正以越来越快的速度进入屮国保险市场，在未来3〜5年内，这种趋势将更加明显。面对实力雄厚的外资寿险公司的挑战，中资寿险公司亟待加强其竞争力。2006年1月，保监会发布了《寿险公司内部控制评价办法（试行）》，还设计了《寿险公司内部控制评佔表---法人机构》和《寿险公司内部控制评估表一-分支机构》作为《办法》的附件。保监会希望以此促进寿险公

4、司加强内控建设，以提高竞争力。基于此，本文选取了寿险公司的内部控制这一具有理论意义与现实意义的课题，分析了我国寿险公司内部控制理论与实践的现状，探讨能更好地指导我国寿险公司内部控制实践的理论，并针对我国寿险公司内部控制实践屮存在的主要问题提出相应建议，希望能对我国寿险公司的内部控制建设尽到绵薄之力。1.2文献综述我国关于保险公司内部控制的研究始于1997年，而关于寿险公司内部控制的研究则起步更晚，文献也比较少。其屮保监会主席助理陈文辉主编的《寿险公司内部控制建设与监管》(2005)、北京保监局“寿险公司内部控制研究”课题组完成的《寿险公司内部控制研究》(2005

5、)对寿险公司内部控制进行了系统研究,其他均未进行系统研究。卞面将根据笔者掌握的文献作以下综述，并介绍本文的思路和创新。蔡静(1999)提出将寿险公司内部控制建设规范化，为此必须做到：树立内控优先的思想，改变原来以业务推动制度的状况；将所有业务都纳入业务制度与操作规程屮；将内部控制蕴丁公司业务发展及提高服务质量屮；规范内部稽核工作山。该文提出的这些框架是值得借鉴的，貝有前瞻性的，但是该文缺乏针对寿险公司的切实可行的措施，因此没冇可操作性。袁东(2001)等从内部审计的角度探讨提高寿险公司的内控水平，并且设计了一些单证管理、两核管理的关键业绩指标，同时提出了一些单证

6、管理流程及两核管理流程的改进措施⑵。该文捉出了可行的改进寿险公司内部控制的措施，但是该文从内部审计角度出发，而内部审计只是内部控制的一个组成部分。莫国铸(2003)等分析了寿险公司内控建设方面存在的问题，在此基础上提出了加强内控建设的对策：充分认识内部控制的重要性；明确内部控制与经营管理的关系；内控工作要与时俱进；全面提高全员的综合素质；建立健全内部监督体系等⑶。但也只是捉岀了一个框架，没冇捉岀可行的措施。王福新(2004)等介绍了国外寿险公司内部控制发展情况，分析了我国寿险公司内部控制的现状，并预测了寿险公司内部控制的发展趋势：全面风险管理将成为寿险公司内部控

7、制发展的未来方向；风险评估将成为内部控制建设的重要内容；信息和沟通在内部控制中的地位将更加突出；人力资源将成为内部控制制度建设成功的关键和重点⑷。该文引入国外寿险公司内部控制状况为我国借鉴，但也没冇提岀寿险公司内部控制建设的具体措施。林春武⑸(2001)、李郑华⑹(2004)、邵军胜(2004)等也在其论文中探讨过寿险公司的内部控制问题。另有龚兴隆(2001)在其所著《保险会计与风险管理》一书屮简略地提到过寿险公司的内部控制，但没冇专门分析。他捉出的建议是保监会应该深入地参与保险公司内部控制体系的改革。他认为：一般而言，监管机构不宜过多干涉企业的内部控制，但寿险

8、业情况比较特殊，为了维护