专业会计科目及主要帐务处理

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1、会计科目和主要账务处理一、会计科目：会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类金业的交易或者爭项。企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据木单位的实际情况口行增设、分拆、合并会计科H。企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科H。对于明细科H,企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供企•业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结介实际情况自行确定会计科目编号。顺序号编号会计科目名称一、资产类11001库存现金21002银行存款31003存放中央银行款项41011存放同业51012其他

2、货币资金61021结算备付金71031存出保证金81101交易性金融资产91111买入返售金融资产101121应收票据111122应收账款121123预付账款131131应收股利141132应收利息151201应收代位追偿款161211应收分保账款171212应收分保合同准备金181221其他应收款191231坏账准备1301贴现资产1302拆出资金1303贷款1304贷款损失准备1311代理兑付证券1321代理业务资产1401材料采购1402在途物资1403原材料1404材料成本差异1405库存商品1406发出商品1407商品进销差价1408姿托加工物资1411周转材料14

3、21消耗性牛•物资产1431贵金属1441抵债资产1451损余物资1461融资租赁资产1471存货跌价准备1501持有至到期投资1502持有至到期投资减值准备1503可供出伟金融资产1511长期股权投资1512长期股权投资减值准备1521投资性房地产1531长期应收款1532未实现融资收益1541存出资本保证金501601固定资产501602累计折旧511603固定资产减值准备521604在建工程531605工程物资541606固定资产清理551611未担保余值561621生产性生物资产571622生产性生物资产累计折旧581623公益性生物资产591631油气资产60163

4、2累计折耗611701无形资产621702累计摊销631703无形资产减值准备641711W誉651801长期待摊费用661811递延所得税资产671821独立账户资产681901待处理财产损溢二、负债类692001短期借款702002存入保证金712003拆入资金722004向中央银行借款732011吸收存款742012同业存放752021贴现负债762101交易性金融负债772111卖出回购金融资产款782201应付票据502202应付账款512203预收账款522211应付职工薪酬532221应交税费542231应付利息552232应付股利562241其他应付款5722

5、51应付保单红利582261应付分保账款592311代理买卖证券款602312代理承销证券款612313代理兑付证券款622314代理业务负债632401递延收益642501长期借款652502应付债券662601未到期责任准备金672602保睑责任准备金682611保户储金692621独立账户负债702701长期应付款712702未确认融资费用722711专项应付款732801预计负债742901递延所得税负债三、共同类753001清算资金往来763002货币兑换773101衍生工具783201套期工具503202被套期项H四、所冇者权益类514001实收资本524002资

6、本公积1124101盈余公积1134102般风险准备1144103本年利润1154104利润分配1164201库存股五、成本类1175001生产成本1185101制造费用1195201劳务成本1205301研发支出1215401工程施工1225402工程结算1235403机械作业六、损益类1246001主营业务收入1256011利息收入1266021T-续费及仰金收入1276031保费收入1286041租赁收入1296051其他业务收入1306061汇兑损益1316101公允价值变动损益1326111投资收益1336201摊回保险责任准备金1346202摊回赔付支出13562

7、03摊回分保费用1366301营业外收入1376401主背业务成本1386402其他业务成木1396403营业税金及附加1406411利息支出1416421于续费及佣金支出1426501提取未到期责任准备金1436502提取保险贵任准备金1446511赔付支出1456521保单红利支出1466531退保金1476541分出保费1486542分保费用1496601销伟费用1506602管理费用1516603财务费用1526604勘探费用1536701资产减值损失1546711营业外支出1556801所得税