2016注册会计师税法考试精选试题及答案

《2016注册会计师税法考试精选试题及答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、2016注册会计师税法考试精选试题及答案　　　　注会考试被称为最难考，如今已进入考前冲刺阶段，出guo注册会计师考试栏目为大家分享“2016注册会计师税法考试精选试题及答案”，希望对考生能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息，的更新。　　　　1、单选题　　　　证券经纪人王某于2014年4月初入职某市一证券公司，试用期3个月，试用期间每月佣金2万元，于试用期满一次发放。王某试用期间取得的佣金收入应缴纳的个人所得税为(　)。　　　　A、4854.4元　　　　B、5222.4元　　　　C、693.6元　　　　D、6608元　　　　【正确答

2、案】B　　　　【答案解析】证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。证券经纪人佣金收入由展业成本和劳务报酬构成，对展业成本部分不征收个人所得税，证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的40%。证券经纪人以1个月内取得的佣金收入为一次收入，其每次收入先减去实际缴纳的营业税金及附加，再减去规定的展业成本，余额按个人所得税法规定计算缴纳个人所得税。　　　　应缴纳的个人所得税=[20000-20000×5%×(1+7%+3%+2%)-20000×40%]×(1-20%)×20%×3=5222.4(元)。　　　

3、　2、单选题　　　　某企业职工2014年每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金4000元。企业决定以12月份奖金作为全年一次性奖金。则该职工2014年应纳个人所得税为(　)元。　　　　A、1500　　　　B、1450　　　　C、1100　　　　D、1005　　　　【正确答案】D　　　　【答案解析】全年工资和季度奖缴纳的个人所得税=[(3500+4000-3500)×10%-105]×3=885(元)　　　　年终奖个税计算：4000÷12=333.33(元)，适用税率3%。　　　　全年一次性奖金应纳

4、个人所得税=4000×3%=120(元)　　　　合计应纳个人所得税=885+120=1005(元)。　　　　3、单选题　　　　李某于2014年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元;7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列陈述错误的是(　)。　　　　A、设计业务分3次缴纳个人所得税　　　　B、设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税　　　　C、设计业务共缴纳个人所得税4840元　　　　D、装潢业务共缴纳个人所得税800

5、元　　　　【正确答案】A　　　　【答案解析】劳务报酬所得中规定：凡属于一次性收入的，以取得该收入为一次，按次确定应纳税所得额;凡属于同一项目连续性收入的，一个月的收入作为一次，据以确定应纳税所得;设计业务取得3次收入属于李某的“一次性收入”，不属于“连续性收入”，设计业务应纳个人所得税额=(10000+15000+3500)×(1-20%)×30%-2000=4840(元);提供设计业务和装潢业务不属于同一项目，不能合并纳税。装潢业务应纳的个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)。　　　　4、多选题　　　　下列有关企业所

6、得税所得地的表述中，正确的是(　)。　　　　A、特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得地　　　　B、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定　　　　C、利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得地　　　　D、劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得地　　　　【正确答案】AB　　　　【答案解析】利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地，作为所得地;劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作为所得地。　　　　5、单选题　　　　某居民纳税人，2014年财务资料如下：收入合计50万元，成本合计30万元

7、，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2014年应纳企业所得税为(　)万元。　　　　A、0.75　　　　B、1.88　　　　C、2　　　　D、3　　　　【正确答案】B　　　　【答案解析】应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率=30÷(1-20%)×20%=7.5(万元)，　　　　应纳所得税额=7.5×25%=1.88(万元)。　　　　6、单选题　　　　A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得200万元，设在B国的分公司取得所得50万元。分公

8、司按40%的税率向B国缴纳所得税20万元。A国所得税税率为20%，实行限额抵免法。计算A国应征所得税额是(　)。　　　　A、40万元　　　　B、30万元　　　　C、35万元　　　　D、45万元