会计出纳实操知识：常见的会计凭证格式

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1、会计出纳实操知识：常见的会计凭证格式　　　　基于会计凭证不仅为会计工作的第一要素也是推动业务工作,监控其运作和完成进程的工具故经济发达、法制完善国家在相关的公司法、票据法、商业会计法和企业会计制度中对会计凭证的内容、格式一般都有统一的规定　　　　(一)收款凭证　　　　系专供办理现金、银行存款(包括支票、汇票等票据)收入事项使用的记账凭证其内容、格式如证式61并按白纸红字(线条)印刷以符传统会计惯例在会计实务中系根据交款人缴纳的现金、银行支票等票据及有关足以说明交款数额、内容、性质或事由的原始凭证编制如为人民币直接填入“记账本位币”栏即可;若为外币应注明“币种”并将外币金额填入“

2、原币”栏再按“记账汇率”折合为人民币填入“记账本位币”栏收款凭证的现金科目本身为借填于凭证的左上方;对应的贷方科目、金额及摘要分别填于相应栏的同一行;“记账本位币”栏的合计数为借方现金科目的金额　　　　(二)付款凭证　　　　系专供办理现金、银行存款(包括支票、汇票等票据)支付事项使用的记账凭证其内容、格式如证式6—2并按白纸兰字(线条)印刷以符传统会计惯例在会计实务中系根据有关足以说明应预付现(包括支票、本票等票据)原因、性质及金额的原始凭证编制之如为人民币直接填入“记账本位币”栏即可;若为外币则应注明“币种”并将外币金额填入“原币”栏再按“记账汇率”折合为人民币填入“记账本位

3、币”栏付款凭证的现金科目本身为贷填于凭证的左上方;对应的借方科目、金额及摘要分别填于相应栏的同一行;“记账本位币”栏的合计数为贷方现金科目的金额　　　　(三)转账凭证　　　　系专供办理非现金交易事项账务处理使用的记账凭证其内容、格式如证式63并按白纸绿字(线条)印刷以符传统会计惯例主要系根据经济个体内部的交易事项如因生产产品领用原材料产成品的入库与出库资产折旧、折耗计提与摊销应收应付、预收预付账项的整理调整、结算以及会计错误的更正等具体工作需要而填制另外如年终结算时涉及外汇资产、负债账项的调整则应将外币的“币种”、金额在摘要或备注栏内注明;其借、贷科目及金额分别填入相应各栏的同

4、一行　　　　(四)旅差费报销单　　　　系专供员工因公出差报支差旅费使用的原始凭证并兼代记账凭证其内容、格式如证式64;并按白纸兰字(线条)印刷根据出差的实际情况及有关事宜的原始单证和规定的补贴标准等依格式界定的项目分别计算汇总填列如涉及外币支付应另单填报并在备注栏注明“币种”以便识别　　　　凭证右上角的戳子系供代记账凭证的借贷分录及编号使用以简化记账凭证的填制手续　　　　(五)费用报销单　　　　系供除旅差费以外的其他各种费用报销专用其内容格式如证式6—5并按白纸兰字(线条)印刷根据实际发生费用、耗费支出的原始凭证依费用性质分别按其明细目(参见会计科目表或科目内容说明)予以汇总填

5、入借方科目及同行金额栏;其对应贷方科目填于凭证的左上方一如“付款凭证”的情况同合计金额数即为贷方科目的金额本凭证既是内部原始凭证又是记账凭证兼代付款或转账凭证　　　　(六)采购通知单　　　　系供办理原材料、商品、物资采购业务及会计工作使用的一式五联内部凭证其内容、格式如证式66;第一、五联用白纸绿字(线条)、第二联兰字(线条)第三、四联粉红色字(线条)印刷以资识别　　　　本凭证由专责原材料采购业务部门经办根据供应客户的发票等结算单证与订货合同核对无误后按格式、项目内容和要求一次套写产生;其使用方法及在业务和会计工作上的作用可概述如下：　　　　1、第一联：“采购通知单”由经办留存

6、备查然后将第五联“提货通知单”及供应客户的发货清单交提运部门凭以作好提货准备工作及办理提货送交收料仓库;另将第二、三、四联连同发票账单等原始凭证移送财务会计部门;　　　　2、财务会计部门对业务部门转来的“采购通知单”经与随附账单审核无误后将第二联(代付款凭证)及附件留以办理付款手续将付款日期填入“付款日期”栏在“分录戳记”上填入应借应贷的会计科目由出纳于付款后填注日期及编号据以登记相关明细账;另将第三、四联“入库通知单”经材料会计员转送收货仓库以便作好仓储验收的准备工作;　　　　3、仓库收到提运部门送来的原材料、货物后应根据“入库通知单”所列货品目录逐一点数、计量验收入库经核实

7、无误后将实收数以套写方式填入第三、四联“入库通知单”的“实收”栏据以登记仓库存货明细账并将入库单留于各该账页之上(或下);　　　　4、上述存货明细账经材料会计稽核后将第三联入库单留仓库存查;第四联入库单按原材料类别分类整理定期或月终汇总编制“入库汇总表”一并移送财务会计部门凭以进行有关材料会计总账的账务处理工作　　　　由上述可知“采购通知单”实为组织、安排、了解和控制采购业务工作进行过程加强业务与财务的联系以及作为相关材料会计处理的依据和工具　　　　(七)供应结算单　　　　系专供办理商品、产