6个问题带你弄清个税专项附加扣除

《6个问题带你弄清个税专项附加扣除》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、6个问题带你弄清个税专项附加扣除（大病医疗支出）近日《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）、《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)相继正式出台，如何界定个税专项附加扣除各个具体项目和扣除标准是办税实务中的难点与焦点。本文试通过六个问题带你弄清个税专项附加扣除标准（大病医疗支出方面）。问题1：小张2019年发生与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计16000元，该项支出，在计算综合所得时，小张可以按照16000元标准据实扣除吗？（假设小张为个人所得税纳税人，属

2、居民个人，下例同）解析：依据政策，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。因此，本案例中，小张应按照1000元（=16000-15000元）标准据实扣除。问题2：小张2019年发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计96000元，该项支出，在计算综合所得时，小张可以按照多少标准扣除？解析：小张该年度应按照80000元限额扣除。依据政策，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后

3、个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。本案例中，小张个人负担累积超过15000元的部分为96000-15000=81000元，超过规定限额80000元，因此小张该年度应按照80000元标准据实扣除。问题3：小张2019年发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计40000元，该项支出对应的专项附加扣除，小张一家可以选择如何扣除？解析：依据政策，纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除。本案例中，既可以选择由小张在计算本人个税综合所得时按照25000元（=40000元-1

4、5000元）标准据实扣除；也可以选择由小张配偶计算其本人个税综合所得时按照25000元（=40000元-15000元）标准据实扣除。问题4：2019年小张三口之家共有两名家庭成员发生医药费用支出（与基本医保相关）。其中：扣除医保报销后小张个人负担部分为25000元、小张未成年的女儿个人负担部分为5000元。小张一家可否合并计算，也就是按15000元（=25000+5000-15000元）标准据实扣除？解析：依据政策，纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，分别计算扣除额。在本案例中，1.小张个人负担25000元，在计算本人个税综合所得时按照10000元（=25000元-15000元

5、）标准据实扣除。2.小张未成年女儿负担5000元，未超过15000元，扣除标准为0。问题5：申报大病医疗支出对应的专项附加扣除，需要报送资料吗？我该如何确定大病医疗支出个人负担部分的数字？解析：依据政策，纳税人应当留存大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。同时，医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务，据此确定个人负担部分的具体数字。问题6：大病医疗支出对应的专项附加扣除也和其他专项附加扣除一样，每月自行申报或预扣预缴时报送信息吗？解析：大病医疗支出因其全年累计计算的特点，无须每月申报或

6、扣缴时报送扣除信息，待到次年3月1日至6月30日办理汇算清缴时，方报送专项附加扣除标准。六项专项附加扣除中，除大病医疗支出以外的子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育，可以选择按月享受专项附加扣除政策，报送专项附加扣除标准。本文政策依据1.《中华人民共和国个人所得税法》2.《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）3.《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)6个案例带你读懂个税专项附加扣除标准（教育支出）中税答疑 2019-01-07近日《国务院关于印发个人所得税专项

7、附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）、《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)相继正式出台，如何界定个税专项附加扣除各个具体项目和扣除标准是办税实务中的难点与焦点。本文试通过六个案例带你掌握教育支出方面的个税专项附加扣除标准。案例1张先生夫妇二人育有一个18岁女儿，正就读于某重点高中三年级。针对这一事项，张先生夫妇在计算个税综合所得时，应当如何选择专