纳税基础与实务-

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1、《纳税基础与实务》教学大纲一、大纲说明（一）课程的性质与目的《纳税基础与实务》是开放教育会计学专科的一门专业基础课。随着市场经济发展、税法不断完善以及会计制度、会计准则的建立创新，企业涉税经济业务口益繁多，对会计人员纳税会计处理能力要求越来越高。提升税收知识素养，对保证涉税会计事项确认、计量、记录、报告正确可靠及相关性甚为关键。因此，开放教育会计专科开设纳税基础与实务，更加适应会计专业培养n标的需耍。其开设目的是：以社会主义市场经济理论为指导，按照理论与实践相结合的原则，通过对纳税某础与实务的学习，系统掌握企业各主

2、要税种的税法内容，依此止确计算企业各主要税种的应纳税额，并结合会计制度、会计准则规定的会计核算方法，掌握涉税会计处理和相关纳税申报的实际技能。（二）本课程与相关课程的关系木课程的先修课程为基础会计，木课程与屮级财务会计平行（或示续）开设。（三）课程的教材与教学方法主教材名称：纳税基础与实务,主编：周凌等，出版社:中央广播电视大学出版社,岀版时间：2010年2刀笫1版。辅助教学资源：除主教材（含练习题）夕卜，还配备形成性考核册、期末复习册等。同时提供网络教学资源，可登录广东电大教学平台浏览学习。试点网考的学校，形成性

3、考核和期末考试均在电大在线平台无纸化完成。除此之外，市县电人还需要有辅导教师进行必要的血授辅导（包括答疑、作业讲评、案例分析等），学生首先要自学文字教材，并自主学习网上教学资源，在此基础上接受辅导老师的面授辅导并独立完成作业，参加学习小组活动和网上专题讨论。（四）教学团队本课程成立全省电大课程网上教研小心，由省电人经管系周凌副教授任组长、核心成员组成，带领全省电大任课教师（教师Q群号：102403022）,在专业学术和教学改革方面不断探索捉高，落实教学过程，保证教学质量，教学相长。二、大纲本文第一章企业纳税基础通过

4、本章的学习，理解税收制度的基本内容，掌握企业纳税的种类，掌握企业纳税工作流程及其内容。第一节税收基木知识1.理解税收的概念、特点、职能作用和本质。2.了解税法与税收制度的内容及其构成耍素。3.了解企业纳税义务、权利和纳税法律责任。第二节企业纳税的种类1.了解税种的五种分类。2.掌握企业纳税的14个税种。第三节企业纳税工作流程1.理解纳税申报和税款的缴纳等冇关规定。2.掌握企业税务登记的程序和方法。3.掌握发票的领购和使用规则。4.了解账簿、凭证的管理。5.了解纳税争议的处理方法。第二章增值税纳税实务本章是教学和考核

5、的重点。通过本章的学习，理解增值税的基本规定，掌握一般纳税人增值税应纳税额的计算和会计处理，掌握增值税的中报与缴纳方法，了解增值税专用发票的使用和管理，了解小规模纳税人增值税的计算和会计处理，其屮一般纳税人增值税的核算是本章学习的核心内容。第一节增值税基本规定1.理解增值税的概念和特点。2.掌握增值税的-般纳税人和小规模纳税人的认定。3.掌握增值税征税范围（包括特殊项目和特殊行为）。4.掌握增值税税率和征收率。5.了解增值税的免税优惠政策。第二节增值税的计算1.掌握增值税销项税额计算、进项税额抵扣的规定。2.掌握一

6、燉纳税人应纳增值税额的计算。3.了解小规模纳税人应纳税额的让算。4.了解进口货物应纳税额的计算。第三节增值税的会计处理1.掌握一燉纳税人增值税账户的设置2.掌握进项税额及其进项税额转出的会计处理。3.掌握销项税额的会计处理。4•掌握增值税缴纳及月终结转的会计处理。5・了解小规模纳税人增值税的会计处理。第四节增值税的中报少缴纳1.了解增值税的纳税期限、纳税地点和纳税义务发牛时间。2.掌握一般纳税人增值税纳税巾报表的编制。3.了解小规模纳税人增值税纳税屮报方法。笫五节增值税专用发票的使用与管理1.了解增值税专用发票领购

7、、开具、联次和抵扣管理规定。2.了解开具增值税专用发栗后退货、折让的规定。3.了解加强增值税发票管理的相关规定。第三章消费税纳税实务本章是教学和考核的重点。通过本章的学习，理解消费税的基本规定，掌握消费税应纳税额的计算和消费税的会计核算，学握消费税的巾报与缴纳方法，其中消费税的会计核算是本章学习的核心内容。第一节消费税基木规定1.理解消费税的概念、特点。2.掌握纳税人和征税范围。3.了解纳税环节和减免退补的规定。笫二节消费税的计算1.掌握消费税从价定率、从量定额和复合计算的方法。2.掌握外购应税消费甜已纳税额的扣除

8、。3.掌握自产自用应税消费品应纳税额的计算。4.掌握委托加工应税消费品应纳税额的计算。5.掌握兼营不同税率应税消费品应纳税额的计算。6.掌握进口应税消费品应纳税额的计算。第三节消费税的会计处理1.掌握消费税核算的计税凭证和帐户设置。2.掌握销售自制应税消费品的会计处理。3.掌握委托加工应税消费品的会计处理。4.掌握进口应税消费品的会计处理。5.掌握金银首饰、